Controllo amministrativo
Il termine audit di solito si riferisce a un audit di bilancio. Un audit finanziario è un esame obiettivo e una valutazione dei rendiconti finanziari di un'organizzazione per assicurarsi che i registri finanziari siano una rappresentazione equa e accurata delle transazioni che dichiarano di rappresentare. L'audit può essere condotto internamente dai dipendenti dell'organizzazione o esternamente da una società esterna di commercialista (CPA) certificata.
Key Takeaways
- Esistono tre tipi principali di audit: audit esterni, audit interni e audit Internal Revenue Service (IRS).
- Gli audit esterni sono comunemente eseguiti da società di certificazione dei conti pubblici (CPA) e producono un parere del revisore che è incluso nella relazione di revisione.
- Un'opinione di revisione non qualificata o chiara significa che il revisore non ha identificato errori significativi a seguito della sua revisione del bilancio.
- Gli audit esterni possono includere una revisione dei bilanci e dei controlli interni di una società.
- Gli audit interni servono come strumento gestionale per apportare miglioramenti ai processi e ai controlli interni.
Controllo amministrativo
Comprensione degli audit
Quasi tutte le società ricevono una revisione annuale del proprio bilancio, come conto economico, stato patrimoniale e rendiconto finanziario. I finanziatori spesso richiedono i risultati di una revisione esterna ogni anno come parte delle loro alleanze di debito. Per alcune società, gli audit sono un requisito legale a causa degli incentivi convincenti a fraintendere intenzionalmente informazioni finanziarie nel tentativo di commettere frodi. A seguito del Sarbanes-Oxley Act (SOX) del 2002, anche le società quotate in borsa devono ricevere una valutazione dell'efficacia dei loro controlli interni.
Gli standard per gli audit esterni effettuati negli Stati Uniti, chiamati standard di controllo generalmente accettati (GAAS), sono stabiliti dall'Auditing Standards Board (ASB) dell'American Institute of Certified Public Accountants (AICPA). Ulteriori regole per gli audit delle società quotate in borsa sono stabilite dal Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), istituito a seguito di SOX nel 2002. Una serie separata di standard internazionali, denominati International Standards on Auditing (ISA), sono stati istituiti dall'International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB).
Tipi di audit
Audit esterni
Gli audit svolti da soggetti esterni possono essere estremamente utili per eliminare eventuali distorsioni nella revisione dello stato finanziario di un'azienda. Gli audit finanziari cercano di identificare se vi sono errori significativi nel bilancio. Un'opinione del revisore non qualificata o chiara fornisce agli utenti del bilancio la sicurezza che i dati finanziari siano accurati e completi. Gli audit esterni, quindi, consentono alle parti interessate di prendere decisioni migliori e più informate relative alla società sottoposta ad audit.
I revisori esterni seguono una serie di standard diversi da quelli dell'azienda o dell'organizzazione che li assumono per svolgere il lavoro. La principale differenza tra un audit interno ed esterno è il concetto di indipendenza del revisore esterno. Quando le revisioni contabili vengono eseguite da terzi, l'opinione del revisore risultante espressa sulle voci oggetto di revisione (dati finanziari di una società, controlli interni o un sistema) può essere sincera e onesta senza influire sui rapporti di lavoro quotidiani all'interno dell'azienda.
Audit interni
I revisori interni sono assunti dalla società o dall'organizzazione per la quale svolgono una revisione contabile e la risultante relazione di revisione contabile è consegnata direttamente alla direzione e al consiglio di amministrazione. I revisori dei consulenti, sebbene non siano impiegati internamente, utilizzano gli standard dell'azienda che stanno verificando rispetto a un insieme separato di standard. Questi tipi di revisori vengono utilizzati quando un'organizzazione non dispone delle risorse interne per controllare determinate parti delle proprie operazioni.
I risultati dell'audit interno vengono utilizzati per apportare modifiche gestionali e miglioramenti ai controlli interni. Lo scopo di un audit interno è garantire la conformità alle leggi e ai regolamenti e contribuire a mantenere un reporting finanziario e una raccolta dei dati accurati e tempestivi. Fornisce inoltre un vantaggio alla direzione identificando i difetti di controllo interno o di rendicontazione finanziaria prima della sua revisione da parte di revisori esterni.
Audit di Internal Revenue Service (IRS)
L'Internal Revenue Service (IRS) esegue regolarmente verifiche per verificare l'accuratezza della dichiarazione dei contribuenti e delle transazioni specifiche. Quando l'IRS controlla una persona o un'azienda, di solito ha una connotazione negativa ed è visto come prova di un qualche tipo di illecito da parte del contribuente. Tuttavia, essere selezionato per un audit non è necessariamente indicativo di eventuali illeciti.
La selezione dell'audit IRS viene solitamente effettuata mediante formule statistiche casuali che analizzano la dichiarazione di un contribuente e la confrontano con dichiarazioni simili. Un contribuente può anche essere selezionato per un controllo se ha rapporti con un'altra persona o società che ha riscontrato errori fiscali nel proprio controllo.
Sono disponibili tre possibili esiti dell'audit IRS: nessuna modifica alla dichiarazione dei redditi, una modifica accettata dal contribuente o una modifica con cui il contribuente non è d'accordo. Se la modifica viene accettata, il contribuente può dover pagare tasse o penalità aggiuntive. Se il contribuente non è d'accordo, è necessario seguire una procedura che può includere la mediazione o un ricorso.
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