Metodo di base dei costi medi
Il metodo della base del costo medio è un sistema di calcolo del valore delle posizioni dei fondi comuni di investimento detenute in un conto imponibile per determinare l'utile o la perdita per il reporting fiscale. La base di costo rappresenta il valore iniziale di un titolo o fondo comune di proprietà di un investitore.
Il costo medio viene quindi confrontato con il prezzo al quale sono state vendute le quote del fondo per determinare gli utili o le perdite per la dichiarazione dei redditi. La base del costo medio è uno dei tanti metodi che l'Internal Revenue Service (IRS) consente agli investitori di utilizzare per arrivare al costo delle loro partecipazioni in fondi comuni.
02:30Nozioni di base sui costi
Comprensione del metodo della base dei costi medi
Il metodo della base del costo medio è comunemente utilizzato dagli investitori per la segnalazione fiscale dei fondi comuni. Un metodo basato sui costi è segnalato con la società di intermediazione in cui sono detenute le attività. Il costo medio viene calcolato dividendo l'importo totale in dollari investiti in una posizione di fondo comune per il numero di azioni possedute. Ad esempio, un investitore che ha $ 10.000 in un investimento e possiede 500 azioni avrebbe una base di costo media di $ 20 ($ 10.000 / 500).
Key Takeaways
- Il metodo della base del costo medio è un modo per calcolare il valore delle posizioni dei fondi comuni di investimento per determinare l'utile o la perdita per il reporting fiscale.
- La base di costo rappresenta il valore iniziale di un titolo o fondo comune di proprietà di un investitore.
- Il costo medio viene calcolato dividendo l'importo totale in dollari investiti in una posizione di fondo comune per il numero di azioni possedute.
Tipi di metodi basati sui costi
Sebbene molte società di intermediazione non rispettino il metodo della base di costo medio per i fondi comuni, esistono altri metodi disponibili.
FIFO
Il metodo first in, first out (FIFO) significa che quando le azioni vengono vendute, è necessario vendere le prime acquisite per prime nel calcolo degli utili e delle perdite. Ad esempio, supponiamo che un investitore abbia posseduto 50 azioni e ne abbia acquistate 20 a gennaio, mentre ha acquistato 30 azioni ad aprile. Se l'investitore ha venduto 30 azioni, le 20 in gennaio devono essere utilizzate e le restanti dieci azioni vendute verrebbero dal secondo lotto acquistato ad aprile. Poiché gli acquisti di gennaio e aprile sarebbero stati eseguiti a prezzi diversi, l'utile o la perdita fiscale sarebbero influenzati dai prezzi di acquisto iniziali in ciascun periodo.
Inoltre, se un investitore ha avuto un investimento per più di un anno, sarebbe considerato un investimento a lungo termine. L'IRS applica un'imposta sulle plusvalenze più bassa agli investimenti a lungo termine rispetto a investimenti a breve termine, che sono titoli o fondi acquisiti in meno di un anno. Di conseguenza, il metodo FIFO comporterebbe una riduzione delle imposte pagate se l'investitore avesse venduto posizioni che avevano più di un anno.
LIFO
L'ultimo metodo di uscita (LIFO) è quando un investitore può vendere le azioni più recenti acquisite per prime seguite dalle azioni precedentemente acquisite. Il metodo LIFO funziona meglio se un investitore desidera mantenere le azioni iniziali acquistate, che potrebbero essere a un prezzo inferiore rispetto all'attuale prezzo di mercato.
Metodi di costo elevato e basso costo
Il metodo ad alto costo consente agli investitori di vendere le azioni che hanno il prezzo di acquisto iniziale più elevato. In altre parole, le azioni più costose da acquistare vengono vendute per prime. Un metodo ad alto costo è progettato per fornire agli investitori le imposte sugli utili di capitale più basse dovute. Ad esempio, un investitore potrebbe avere un grande guadagno da un investimento, ma non vuole ancora realizzarlo, ma ha bisogno di soldi.
Avere un costo più elevato significa che la differenza tra il prezzo iniziale e il prezzo di mercato, quando venduto, comporterà il guadagno più piccolo. Gli investitori potrebbero anche utilizzare il metodo del costo elevato se desiderano subire una perdita di capitale, dal punto di vista fiscale, per compensare altri utili o entrate.
Al contrario, il metodo a basso costo consente agli investitori di vendere prima le azioni con il prezzo più basso. In altre parole, le azioni più economiche che hai acquistato vengono vendute per prime. Il metodo a basso costo potrebbe essere scelto se un investitore desidera realizzare una plusvalenza su un investimento.
Scelta di un metodo basato sui costi
Una volta che un metodo di base di costo è stato scelto per un fondo comune di investimento specifico, deve rimanere in vigore. Le società di intermediazione forniranno agli investitori una documentazione fiscale annuale adeguata sulle vendite di fondi comuni di investimento in base alle loro elezioni basate sul metodo del costo.
Gli investitori dovrebbero consultare un consulente fiscale o un pianificatore finanziario se non sono sicuri del metodo della base di costo che minimizzerà la loro bolletta fiscale per le consistenti partecipazioni in fondi comuni di investimento nei conti imponibili. Il metodo della base del costo medio potrebbe non essere sempre il metodo ottimale dal punto di vista fiscale. Si noti che la base di costo diventa importante solo se le partecipazioni sono in un conto tassabile e l'investitore sta valutando una vendita parziale delle partecipazioni.
Esempio di confronto di basi di costo
I confronti sulla base dei costi possono essere una considerazione importante. Supponiamo che un investitore abbia effettuato i seguenti acquisti di fondi consecutivi in un conto tassabile:
- 1.000 azioni a $ 30 per un totale di $ 30.000
- 1.000 azioni a $ 10 per un totale di $ 10.000
- 1.500 azioni a $ 8 per un totale di $ 12.000
L'importo totale investito è pari a $ 52.000 e il costo medio è calcolato dividendo $ 52.000 per 3.500 azioni. Il costo medio è di $ 14, 86 per azione.
Supponiamo che l'investitore venda quindi 1.000 azioni del fondo a $ 25 per azione. L'investitore otterrebbe una plusvalenza di $ 10.140 utilizzando il metodo del costo medio. L'utile o la perdita utilizzando la base di costo medio sarebbe il seguente:
- ($ 25 - $ 14, 86) x 1.000 azioni = $ 10.140.
I risultati possono variare in base al metodo di costo scelto a fini fiscali:
- Primo nel primo lancio: ($ 25 - $ 30) x 1.000 azioni = - $ 5.000
- Ultimo nel primo lancio: ($ 25 - $ 8) x 1.000 = $ 17.000
- Costo elevato: ($ 25 - $ 30) x 1.000 azioni = - $ 5.000
- Basso costo: ($ 25 - $ 8) x 1.000 = $ 17.000
Dal punto di vista strettamente fiscale, l'investitore starebbe meglio selezionando il metodo FIFO o il metodo ad alto costo per calcolare la base di costo prima di vendere le azioni. Questi metodi non comporterebbero alcuna imposta sulla perdita. Tuttavia, con il metodo della base del costo medio, l'investitore deve pagare un'imposta sulle plusvalenze sui $ 10.140 degli utili.
Naturalmente, se l'investitore ha venduto le 1.000 azioni utilizzando il metodo FIFO, non vi è alcuna garanzia che quando le azioni rimanenti saranno vendute, il prezzo di vendita sarà di $ 25. Il prezzo delle azioni potrebbe diminuire, cancellando la maggior parte delle plusvalenze e si perderebbe l'opportunità di realizzare una plusvalenza. Di conseguenza, gli investitori devono valutare la scelta se prendere l'utile oggi e pagare le imposte sulle plusvalenze o cercare di ridurre le tasse e rischiare di perdere qualsiasi guadagno non realizzato sull'investimento rimanente.
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