Assicurazione sulla vita di proprietà bancaria (BOLI)

Che cos'è l'assicurazione sulla vita di proprietà bancaria?

L'assicurazione sulla vita di proprietà bancaria (BOLI) è una forma di assicurazione sulla vita acquistata da banche in cui la banca è il beneficiario e di solito anche il proprietario della polizza. Tale assicurazione è utilizzata come protezione fiscale per gli istituti finanziari, che sfruttano le sue disposizioni di risparmio esentasse come meccanismi di finanziamento per i benefici per i dipendenti.

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Assicurazione sulla vita

Comprensione dell'assicurazione sulla vita di proprietà bancaria (BOLI)

I contratti BOLI sono principalmente utilizzati dalle banche per finanziare i benefici per i dipendenti ad un tasso molto più basso di quello che potrebbero dover pagare altrimenti. Il processo funziona in questo modo: la banca stabilisce il contratto, quindi effettua pagamenti in un fondo specializzato accantonato come fondo assicurativo.

Tutti i benefici per i dipendenti che devono essere corrisposti a determinati dipendenti coperti dal piano sono erogati da questo fondo. Tutti i premi versati nel fondo, oltre a tutto l'apprezzamento del capitale, sono esentasse per la banca. Pertanto, le banche possono utilizzare il sistema BOLI per finanziare i benefici per i dipendenti su base esentasse.

Come spiega il Dipartimento del Tesoro del Controllore della valuta (OCC) degli Stati Uniti, le banche sono autorizzate ad acquistare polizze BOLI, "in relazione a piani di indennizzo e benefit per i dipendenti, assicurazioni per persone chiave, assicurazioni per recuperare i costi di fornitura pre prestazioni previdenziali per i dipendenti, assicurazione sui mutuatari e assicurazione assunta a titolo di garanzia per i prestiti ". OCC può anche consentire "altri usi caso per caso".

Pro e contro dell'assicurazione sulla vita di proprietà della banca

Come nota da BoliColi.com, una società che aiuta a gestire portafogli di assicurazioni sulla vita di proprietà di società e banche, BOLI è stata tradizionalmente combinata con piani di previdenza per i nuovi dirigenti. Ma più di recente, "molte banche hanno aggiunto BOLI per compensare le spese per benefici ai dipendenti esistenti".

Come notato, i vantaggi di BOLI includono la sua favoribilità fiscale e la capacità di generare guadagni che compensano i costi associati ai programmi di benefici per i dipendenti. Ma BoliColi.com nota che ci sono anche degli svantaggi.

Ad esempio, "se un contratto BOLI viene restituito dalla banca, i guadagni all'interno della polizza diventano tassabili, nonché una penalità IRS del 10 percento sul guadagno simile alla cessione di un IRA prima dei 59 anni e mezzo. Se la polizza è tenuta a il decesso di ciascun assicurato, il guadagno diventa parte dell'indennità di decesso esente da imposta e non viene sostenuta alcuna imposta. "

Inoltre, "la più grande preoccupazione per la maggior parte delle banche è la qualità del credito del vettore BOLI. La maggior parte dei vettori nel mercato sono della massima qualità, tuttavia, che può cambiare nel tempo. La seconda preoccupazione è la competitività del tasso di credito rispetto a il mercato."

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