Spese in conto capitale e spese operative: qual è la differenza?

Le spese in conto capitale (CAPEX) e le spese operative (OPEX) rappresentano due categorie di spese aziendali. Tuttavia, ci sono differenze distinte tra i due e i rispettivi trattamenti fiscali.

Le spese in conto capitale sono per acquisti importanti che verranno utilizzati in futuro. La durata di questi acquisti si estende oltre l'attuale periodo contabile in cui sono stati acquistati. Poiché questi costi possono essere recuperati nel tempo solo attraverso l'ammortamento, le società ordinariamente mettono in bilancio gli acquisti CAPEX separatamente dalla preparazione di un bilancio operativo. Tendono a includere anche il disinvestimento per la riduzione del CAPEX.

Le spese operative rappresentano le altre spese quotidiane necessarie per far funzionare l'attività. Si tratta di costi a breve termine e sono esauriti nello stesso periodo contabile in cui sono stati acquistati.

Spese in conto capitale

Le spese in conto capitale sono gli importi che le aziende utilizzano per acquistare i principali beni o servizi fisici che verranno utilizzati per più di un anno. Ad esempio, un'azienda potrebbe avere spese in conto capitale per aumentare o migliorare le proprie immobilizzazioni.

Le immobilizzazioni sono trattate come attività non correnti dal punto di vista contabile, il che significa che non saranno consumate nel primo anno.

Le spese in conto capitale potrebbero includere:

• Acquisti di impianti e attrezzature
• Costruire espansione e miglioramenti
• Acquisti di hardware, come i computer
• Veicoli per il trasporto di merci

Il tipo di industria in cui un'azienda è coinvolta determina in gran parte la natura delle sue spese in conto capitale. Il bene acquistato può essere un nuovo bene o qualcosa che migliora la vita produttiva di un bene acquistato in precedenza.

Le spese in conto capitale sono registrate come attività nel bilancio nella sezione "immobili, impianti e macchinari". Tuttavia, è anche registrato nel rendiconto finanziario alla voce "attività di investimento", poiché è un esborso di cassa per quel periodo contabile.

Una volta che l'attività viene utilizzata, viene ammortizzata nel tempo per distribuire il costo dell'attività durante la sua vita utile. In altre parole, ogni anno viene utilizzata una parte del capitale fisso . L'ammortamento rappresenta l'ammontare dell'usura del capitale fisso e l'importo dell'ammortamento per ogni anno può essere utilizzato come detrazione fiscale. In generale, le spese in conto capitale sono spesso ammortizzate in un periodo da 5 a 10 anni, ma possono essere ammortizzate in più di due decenni nel caso degli immobili. (Naturalmente, le situazioni variano: un consulente fiscale può fornire consigli su come l'IRS calcola l'ammortamento in modo più specifico.)

Spese in conto capitale (CAPEX)

Spese operative

I costi operativi sono i costi che una società deve svolgere quotidianamente le proprie attività commerciali. Esempi inclusi:

• Affitto
• Utilità
• Stipendi e contributi al piano pensionistico
• Eventuali spese considerate spese di vendita, generali e amministrative (SGAV) a conto economico
• Ricerca e Sviluppo
• Tasse di proprietà
• Viaggio di lavoro

Poiché le spese operative rappresentano la maggior parte dei costi regolari di un'azienda, in genere la direzione cerca modi per ridurre le spese operative senza causare un calo critico della qualità o della produzione. Contrariamente alle spese in conto capitale, le spese operative sono totalmente deducibili dalle tasse nell'anno in cui sono state realizzate.

È importante notare che a volte un articolo che normalmente si otterrebbe attraverso le spese in conto capitale può avere il suo costo assegnato alle spese operative se una società sceglie di affittare l'articolo anziché acquistarlo. Questa può essere un'opzione finanziariamente interessante se la società ha un flusso di cassa limitato e vuole essere in grado di detrarre il costo totale dell'articolo per l'anno.

Key Takeaways

• Esistono differenze distinte tra spese in conto capitale e spese operative e i rispettivi trattamenti fiscali.
• Le spese in conto capitale sono per acquisti importanti che verranno utilizzati in futuro.
• Le spese operative rappresentano le altre spese quotidiane necessarie per far funzionare l'attività.