Assicurazione sulla vita di proprietà dell'azienda (COLI)
L'assicurazione sulla vita di proprietà della compagnia (COLI) è una polizza di assicurazione sulla vita che paga un beneficio alla compagnia quando muore un dipendente assicurato.
Comprensione dell'assicurazione sulla vita di proprietà dell'azienda (COLI)
L'assicurazione sulla vita di proprietà della società (COLI), o assicurazione sulla vita di proprietà dell'azienda, viene in genere stipulata su un gruppo di dipendenti critici e paga una prestazione quando uno di questi dipendenti muore. A differenza delle tipiche polizze di assicurazione sulla vita, le polizze COLI versano l'indennità di decesso alla stessa entità che paga i premi.
Le polizze COLI sono un modo per una società di ridurre al minimo il proprio carico fiscale, aumentare il reddito netto al netto delle imposte, finanziare i benefici dei dipendenti e coprire le spese di sostituzione di un dipendente assicurato in caso di decesso di tale dipendente. Le polizze COLI in genere continuano a coprire i dipendenti fino all'anno dopo che hanno lasciato l'azienda.
Poiché le società hanno storicamente utilizzato le politiche COLI per sfruttare le scappatoie fiscali, l'Internal Revenue Service richiede alla società di soddisfare determinate condizioni per ricevere un beneficio in caso di morte esentasse. In primo luogo, la società può acquistare solo le polizze COLI sul 33% dei dipendenti classificati in base alla retribuzione. In secondo luogo, deve informare il dipendente o i dipendenti per iscritto dei termini della politica prima dell'acquisto.
La storia dell'assicurazione sulla vita di proprietà dell'azienda (COLI)
Il COLI è apparso per la prima volta come un modo per le società di assicurarsi contro la morte di un dipendente chiave, come un dirigente. Le scappatoie fiscali hanno reso COLI molto allettante per molte aziende che hanno iniziato ad acquistare tali politiche su dipendenti di livello inferiore senza avvisarli, e continuando a pagare i premi anche dopo aver lasciato l'azienda.
La pratica raggiunse il suo apice negli anni '80, quando il declino della regolamentazione spinse le aziende ad assicurare la maggioranza dei dipendenti, a contrarre il valore in contanti delle polizze e a detrarre gli interessi sui prestiti. Negli anni '90, il Congresso ha risposto approvando leggi che richiedono il consenso dei dipendenti e un interesse assicurabile da parte della società, il che significa che la società ha dovuto dimostrare il potenziale di perdita a causa della morte di un dipendente per giustificare l'acquisto di una politica COLI. Allo stesso tempo, l'IRS ha ridotto la capacità di una società di detrarre i pagamenti di interessi quando prende in prestito le polizze. Le aziende affermano spesso di aver speso i pagamenti in benefici per i dipendenti, tuttavia non era necessario farlo. Le aziende non avevano nemmeno bisogno di rivelare come le spendevano.
Nel primo decennio degli anni 2000, le grandi società pagarono milioni di dollari per risolvere le cause legali di familiari di dipendenti deceduti che sostenevano che la pratica era illegale. Successivamente, il Congresso ha approvato la norma Best Practices COLI, come parte del Pension Protection Act del 2006, che ha introdotto le condizioni per i benefici esentasse. Di conseguenza, mentre le politiche COLI offrono ancora vantaggi finanziari alle società, sono soggette a una maggiore regolamentazione.
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