Saldo compensativo
Un saldo compensativo è un saldo minimo che deve essere mantenuto in un conto bancario, utilizzato per compensare il costo sostenuto da una banca per costituire un prestito.
Il saldo compensativo non è disponibile per l'uso aziendale e potrebbe essere necessario che sia indicato nelle note del debitore al bilancio. La banca è libera di prestare il saldo compensativo ad altri mutuatari e di trarre profitto dalle differenze tra i tassi di interesse.
Come funzionano i saldi compensativi
I saldi compensativi possono essere detenuti da singoli, ma è più comune con i prestiti aziendali. Quando un mutuatario si impegna a detenere un saldo compensativo, promette al creditore di mantenere un saldo minimo in un conto.
Il saldo compensativo richiesto da un prestatore è generalmente una percentuale del saldo del prestito. I fondi sono generalmente tenuti in un conto di deposito come un conto corrente o di risparmio, un certificato di deposito (CD) o un altro conto di deposito.
Richiedendo il deposito di denaro per compensare alcuni dei costi di un prestito, la banca è in grado di estendere altri prestiti e perseguire altre opportunità di investimento, mentre all'azienda viene addebitato un tasso di interesse inferiore su un prestito. Ciò aumenta anche il costo del capitale per il mutuatario. Questo perché il mutuatario non ha accesso all'intero importo del prestito, ma è comunque addebitato interessi sull'intero saldo.
Ci possono essere diversi motivi per cui un prestatore richiede a un mutuatario di detenere un saldo compensativo prima di emettere un prestito. Un consumatore può avere un rating creditizio basso o scarso o una società potrebbe avere difficoltà finanziarie. Ad ogni modo, un saldo compensativo riduce il rischio per il creditore e fornisce anche la garanzia che alcuni dei fondi potrebbero essere recuperati nel caso in cui il mutuatario inadempia sul prestito.
Divulgazione di saldi compensativi
Le regole contabili richiedono che i saldi di compensazione siano registrati separatamente dai saldi di cassa nei bilanci dei debitori se l'importo in dollari del saldo di compensazione è rilevante. Un importo materiale è un importo in dollari abbastanza grande da influenzare l'opinione di una persona che legge un bilancio.
I saldi di compensazione devono essere indicati separatamente dai saldi di cassa sul bilancio del debitore.
I saldi di compensazione sono generalmente indicati nei rendiconti finanziari come disponibilità liquide limitate. Il denaro limitato è denaro detenuto da una società per un determinato scopo e, pertanto, non è disponibile per un utilizzo aziendale immediato o generale.
Key Takeaways
- Un saldo compensativo è un saldo minimo detenuto in un conto bancario per compensare il costo sostenuto da una banca per costituire un prestito.
- Il saldo non può essere utilizzato dalla società, sebbene il prestatore possa prestarlo ad altri.
- Il saldo compensativo è generalmente una percentuale del prestito.
- Questo saldo riduce il costo del prestito, ma può aumentare il costo del capitale del debitore.
- Il mutuatario deve riportare nel proprio bilancio il saldo compensativo separato dagli altri saldi di cassa, generalmente come liquidità vincolata.
Factoring negli acquisti di inventario
Supponiamo che un negozio di abbigliamento abbia bisogno di una linea di credito (LOC) da $ 100.000 per gestire il suo flusso di cassa operativo ogni mese. Il negozio prevede di utilizzare LOC per effettuare gli acquisti di inventario all'inizio del mese, quindi di saldare il saldo mentre il negozio genera vendite. La banca accetta di addebitare un tasso di interesse inferiore sul LOC se il negozio di abbigliamento deposita un saldo di compensazione di $ 30.000. La banca presta il saldo compensativo del negozio di abbigliamento ad altri mutuatari e gli utili sulla differenza tra gli interessi guadagnati e il tasso di interesse più basso pagato al negozio di abbigliamento.
Esempi di gestione della liquidità
Una volta che il LOC è in atto, il negozio di abbigliamento deve gestire il flusso di cassa in modo che l'azienda possa ridurre al minimo gli interessi passivi pagati sui prestiti LOC. Supponiamo, ad esempio, che il tasso di interesse sul LOC sia un tasso annuale del 6% e che il negozio inizi il mese con un saldo in contanti di $ 20.000. Il negozio stima che le vendite per il mese siano di $ 50.000 e $ 40.000 in inventario devono essere acquistati per soddisfare la domanda dei clienti.
Poiché il negozio ha bisogno del saldo in contanti di $ 20.000 per altre spese, il proprietario prende in prestito $ 40.000 dal LOC per acquistare l'inventario. Quasi tutti i clienti pagano in contanti o con una carta di credito, quindi il negozio raccoglie rapidamente contanti e il LOC viene pagato nell'ultima settimana del mese. Il negozio sostiene una spesa per interessi a un tasso annuo del 6% sui $ 40.000 e il proprietario continua a prendere in prestito dal LOC all'inizio di ogni mese per acquistare l'inventario.