Pensione semplificata per i dipendenti (SEP)
Una pensione semplificata per i dipendenti (SEP o SEP IRA) è un piano pensionistico che un datore di lavoro o lavoratori autonomi possono stabilire. Al datore di lavoro è concessa una detrazione fiscale per i contributi versati al piano SEP e versa contributi all'IRA SEP di ciascun dipendente idoneo su base discrezionale.
Gli IRA SEP hanno spesso limiti di contribuzione annuale più elevati rispetto agli IRA standard. Fondamentalmente, un IRA SEP può essere considerato un IRA tradizionale con la capacità di ricevere i contributi del datore di lavoro. Uno dei maggiori vantaggi che offre ai dipendenti è che i contributi dei datori di lavoro vengono acquisiti immediatamente.
01:06Conto SEP: Jessica Perez
Come funziona una pensione semplificata per i dipendenti
Una SEP IRA è un'opzione interessante per molti proprietari di imprese perché non include molti dei costi di avvio e operativi della maggior parte dei piani pensionistici convenzionali sponsorizzati dal datore di lavoro. Molti datori di lavoro hanno anche istituito un piano SEP per contribuire al proprio pensionamento a livelli più elevati di quelli consentiti da un IRA tradizionale. Le piccole organizzazioni favoriscono i piani SEP a causa dei requisiti di ammissibilità per i contributori, tra cui l'età minima di 21 anni, almeno tre anni di lavoro e un minimo di indennità di $ 600. Inoltre, un SEP IRA consente ai datori di lavoro di saltare i contributi durante gli anni in cui l'attività è in calo.
I conti SEP IRA sono trattati come IRA tradizionali a fini fiscali e consentono le stesse opzioni di investimento. Le stesse regole di trasferimento e rollover che si applicano agli IRA tradizionali si applicano anche agli IRA SEP. Quando un datore di lavoro versa contributi ai conti SEP IRA, riceve una detrazione fiscale per l'importo versato. Inoltre, l'azienda non è "bloccata" in un contributo annuale - decisioni in merito al contributo o alla quantità che può cambiare ogni anno.
Il datore di lavoro non è responsabile per le decisioni di investimento. Al contrario, il fiduciario dell'IRA determina gli investimenti ammissibili e i singoli proprietari dei conti dei dipendenti prendono decisioni di investimento specifiche. Il fiduciario deposita anche contributi, invia dichiarazioni annuali e archivia tutti i documenti richiesti presso l'IRS.
I contributi agli IRA pensionistici semplificati dei dipendenti sono immediatamente assegnati al 100% e il proprietario dell'IRA dirige gli investimenti. Un dipendente idoneo (incluso il proprietario dell'attività) che partecipa al piano SEP del proprio datore di lavoro deve stabilire un IRA tradizionale al quale il datore di lavoro verserà i contributi SEP. Alcuni istituti finanziari richiedono che l'IRA tradizionale sia etichettato come SEP IRA prima che consentano all'account di ricevere contributi SEP. Altri consentiranno ai contributi SEP di essere depositati presso un IRA tradizionale indipendentemente dal fatto che l'IRA sia etichettato come IRA SEP.
Key Takeaways
- Una pensione semplificata per i dipendenti (SEP o SEP IRA) è un piano pensionistico che un datore di lavoro o lavoratori autonomi possono stabilire.
- Gli IRA SEP sono utilizzati principalmente dalle piccole imprese e dai lavoratori autonomi per soddisfare le loro esigenze di risparmio pensionistico.
- Gli IRA SEP hanno spesso limiti di contribuzione annuale più elevati rispetto agli IRA standard.
Regole per gli IRA SEP
I contributi versati dai datori di lavoro non possono superare il 25 percento della retribuzione di un dipendente o il massimo di $ 56.000 per il 2019 (rispetto a $ 55.000 nel 2018). Come nel caso dell'IRA tradizionale, i prelievi dagli IRA SEP in pensione sono tassati come reddito ordinario. Quando un'azienda è una ditta individuale, il dipendente / proprietario si paga entrambi i salari e può anche versare un contributo SEP, che è limitato al 25 percento dei salari (o degli utili) meno il contributo SEP. Per un determinato tasso di contribuzione CR, l'aliquota ridotta è CR / (1 + CR) ; per un tasso di contribuzione del 25 percento, questo produce un tasso ridotto del 20 percento, come sopra.
Poiché il veicolo di finanziamento per un piano SEP è un IRA tradizionale, i contributi SEP, una volta depositati, diventano asset IRA tradizionali e sono soggetti a molte delle regole IRA tradizionali, tra cui:
- Regole di distribuzione
- Regole di investimento
- Regole di contributo e detrazione per i contributi IRA tradizionali. Questi si applicano ai contributi IRA regolari del dipendente, non ai contributi del datore di lavoro SEP.
- Requisiti di documentazione per stabilire un IRA. Oltre ai documenti richiesti per stabilire un piano SEP (discussi più avanti), ogni IRA SEP deve soddisfare i requisiti di documentazione per un IRA tradizionale.
Stai cercando un SEP IRA per la tua attività? Consulta il nostro articolo approfondito su come impostarne uno.
Limitazioni per gli IRA SEP
Non tutte le aziende possono avviare SEP IRA, che sono state progettate principalmente per incoraggiare le prestazioni pensionistiche tra le imprese che altrimenti non istituirebbero piani sponsorizzati dal datore di lavoro. Proprietari, società di persone e società individuali possono stabilire SEP. Un reddito troppo elevato può essere una limitazione: il limite di compensazione ammissibile per il 2019 è di $ 280.000 (rispetto ai $ 275.000 del 2018). A differenza dei piani pensionistici qualificati - in base ai quali i partecipanti, incluso il proprietario dell'azienda, possono prendere in prestito un importo inferiore al 50% o $ 50.000 del proprio saldo acquisito - il SEP non ha questa funzione.
Inoltre, alcuni tipi di dipendenti possono essere esclusi dal loro datore di lavoro dalla partecipazione a un SEP IRA, anche se sarebbero altrimenti ammissibili in base alle regole del piano. Ad esempio, i lavoratori che sono coperti da un accordo sindacale secondo cui le offerte per le pensioni possono essere escluse. I lavoratori che sono stranieri non residenti possono anche essere esclusi a condizione che non ricevano salari statunitensi o altri compensi per i servizi dal datore di lavoro.
I contributi e le entrate SEP sono detenuti negli SEP-IRA e possono essere ritirati in qualsiasi momento, fatte salve le limitazioni generali imposte agli IRA tradizionali. Un prelievo è tassabile nell'anno ricevuto. Se un partecipante effettua un prelievo prima dei 59 anni e mezzo, generalmente si applica una tassa aggiuntiva del 10%. I contributi e le entrate della SEP possono essere trasferiti esentasse ad altri conti pensionistici individuali e piani pensionistici. I contributi e gli utili del SEP devono infine essere distribuiti in base alle distribuzioni minime richieste dall'IRA.
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