Dichiarazione dei redditi consolidata

Che cos'è una dichiarazione dei redditi consolidata?

Una dichiarazione dei redditi consolidata è una dichiarazione dei redditi delle società di un gruppo affiliato, che sceglie di dichiarare la propria passività fiscale combinata su una singola dichiarazione.

Dichiarazioni fiscali consolidate spiegate

Una dichiarazione dei redditi consolidata combina la responsabilità fiscale di tutte le società incluse in un gruppo affiliato. Un gruppo affiliato è una o più catene di società incluse, collegate tramite la proprietà di azioni, con una società madre inclusa inclusa. Le società incluse sono società C che non sono esplicitamente elencate in società straniere, assicurative, esenti da imposte, investimenti gestiti o società di investimento immobiliare o trust.

Le società fanno parte dello stesso gruppo affiliato se almeno l'80% del potere di voto e del valore dello stock di ciascuna è detenuto da una società madre e da ciascuna altra società del gruppo affiliato. Di conseguenza, molte società controllanti e gruppi controllati si qualificano per presentare rendimenti consolidati come gruppi correlati, mentre le società controllate da fratelli e gruppi controllati no.

Effetto della scelta di presentare un reso consolidato

Un gruppo affiliato sceglie di presentare una dichiarazione dei redditi consolidata presentando il Modulo 1120. Ogni società collegata deve acconsentire alle elezioni originali sul Modulo 1122. Successivamente, qualsiasi nuovo membro del gruppo associato deve aderire alla dichiarazione dei redditi consolidata. La dichiarazione consolidata elenca tutte le entrate e le spese di ciascun membro affiliato e in base a ciò, dopo le necessarie rettifiche, una singola imposta. L'elezione per presentare rendimenti consolidati può essere difficile da revocare. Una volta effettuata, la scelta rimane vincolante per tutti gli anni fiscali successivi fino al termine del gruppo affiliato. L'Internal Revenue Service può concedere l'autorizzazione per interrompere l'elezione.

Vantaggi e svantaggi della presentazione di un reso consolidato

Un gruppo affiliato che sceglie di presentare una dichiarazione consolidata può modificare sostanzialmente la propria passività fiscale complessiva combinata. Ad esempio, un rendimento consolidato ignora le vendite tra le società collegate. Il differimento degli utili o delle perdite imponibili viene realizzato con la vendita finale a terzi esterni.

Tuttavia, una volta rilevate le perdite, le perdite di una società collegata possono essere utilizzate per compensare il reddito di un'altra. Di conseguenza, l'effetto di presentare un rendimento consolidato su ciascun membro e sul gruppo affiliato nel suo insieme è complicato e dovrebbe essere attentamente valutato prima di procedere alle elezioni. Il gruppo associato dovrebbe prendere in considerazione la sua ammissibilità, la sua responsabilità fiscale globale relativa a documenti separati e l'effetto delle elezioni sugli anni futuri.

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