Crummey Trust

Che cos'è un trust Crummey?

Un trust Crummey fa parte di una tecnica di pianificazione patrimoniale che può essere utilizzata per trarre vantaggio dall'esclusione fiscale del dono quando si trasferiscono denaro o beni a un'altra persona, pur mantenendo la possibilità di porre limiti quando il destinatario può accedere al denaro.

Crummey Trust Explained

I trust Crummey vengono generalmente utilizzati dai genitori per offrire ai propri figli doni a vita, proteggendo al contempo i loro soldi dalle imposte sui doni, purché il valore del regalo sia pari o inferiore all'importo di esclusione annuale consentito. Per l'anno fiscale 2018, tale importo è di $ 15.000. Una fiducia di Crummey consente a una famiglia di continuare a fare il regalo annuale di $ 15.000, mettendo i soldi in un fondo protetto. Il fondo protetto protegge dalle imposte sulle donazioni imposte dall'Internal Revenue Service. L'esclusione fiscale dei regali di solito non si applica ai regali fatti a trust. L'IRS richiede al destinatario del dono di avere un "interesse attuale" nel dono affinché l'esclusione entri in vigore. Il beneficiario deve avere accesso immediato al dono purché non sia minorenne di età inferiore ai 18 anni. Molte varietà di i trust forniscono ai beneficiari un "interesse futuro" nelle attività del trust.

L'uso di un trust Crummey consente a un destinatario idoneo di effettuare prelievi del regalo entro un determinato lasso di tempo, ad esempio entro 30 o 60 giorni dopo il trasferimento. Oltre a questo punto, i fondi regalo detenuti nel trust rientrano nelle regole di prelievo stabilite dal concedente del trust. Ad esempio, un genitore può designare che un bambino non può accedere al denaro fiduciario fino all'età di 25 anni. Tuttavia, anche se il destinatario decide di attingere immediatamente al trust, ha accesso solo al regalo più recente. Tutti i precedenti fondi regalo rimangono protetti all'interno del conto fiduciario.

Storia della fiducia di Crummey

La fiducia di Crummey prende il nome da Clifford Crummey, il primo contribuente di successo ad usare questa tecnica. Dopo aver creato un trust in questo modo, l'IRS ha tentato di negare a lui e alla sua famiglia l'esclusione fiscale annuale delle donazioni. L'IRS ha sostenuto che il trust non ha soddisfatto la disposizione di "interesse immediato" dell'esclusione fiscale delle donazioni. Tuttavia, i tribunali non erano d'accordo e si sono pronunciati a favore della famiglia Crummey. In seguito al caso giudiziario degli anni '60, la fiducia di Crummey continua a essere un'opzione praticabile per le famiglie che desiderano fare regali a vita ai propri figli, proteggendo al contempo dalle imposte sui doni.

Un potenziale svantaggio della fiducia di Crummey è che fornire ai destinatari, in particolare ai bambini, un accesso immediato a doni considerevoli può compromettere la capacità del fondo di accumulare ricchezza a lungo termine. Alcune famiglie lo aggirano impostando alcune restrizioni, come la limitazione dell'importo o della frequenza dei prelievi o la chiusura di regali futuri ai destinatari che prelevano fondi immediatamente.

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