Traduzione di valute
La conversione valutaria è il processo di conversione dei risultati finanziari delle filiali estere di una società madre nella sua valuta funzionale, il principale ambiente economico in cui un'entità genera e spende liquidità. Ai fini della trasparenza, le società con iniziative all'estero sono, ove applicabile, tenute a comunicare i propri dati contabili in una valuta.
Come funziona la traduzione di valuta
Molte aziende, in particolare quelle di grandi dimensioni, sono multinazionali e operano in varie regioni del mondo che utilizzano valute diverse. Se una società vende in un mercato estero e quindi invia i pagamenti a casa, gli utili devono essere segnalati nella valuta in cui ha sede la sua sede centrale. In alternativa, nel raro caso in cui una società abbia una controllata estera, diciamo in Brasile, che non trasferisce fondi alla società madre, la valuta funzionale per quella controllata sarebbe il real brasiliano.
Prima che i rendiconti finanziari di un'entità estera possano essere convertiti nella valuta di segnalazione, i rendiconti finanziari dell'unità estera devono essere preparati in conformità con le regole dei principi contabili generalmente accettati (GAAP).
Quando tale condizione è soddisfatta, i rendiconti finanziari espressi nella valuta funzionale dovrebbero utilizzare i seguenti tassi di cambio per la traduzione:
- Attività e passività : tasso di cambio tra la valuta funzionale e la valuta di segnalazione alla fine del periodo
- Conto economico : tasso di cambio alla data in cui sono stati rilevati proventi o oneri; un tasso medio ponderato durante il periodo è accettabile
- Patrimonio netto : tasso di cambio storico alla data di iscrizione al patrimonio netto; la variazione degli utili non distribuiti utilizza i tassi di cambio storici del conto economico di ciascun periodo
Gli utili e le perdite derivanti dalle conversioni di valuta sono registrati in bilancio. La variazione della conversione in valuta estera è una componente delle altre componenti di conto economico complessivo accumulate, presentate nel bilancio consolidato di una società e riportate nel bilancio consolidato nel patrimonio netto.
Se una società ha operazioni all'estero che tengono libri in una valuta estera, rivelerà la suddetta metodologia nelle sue note al bilancio consolidato alla voce "Nota 1 - Riepilogo delle politiche contabili significative" o qualcosa di sostanzialmente simile.
L'argomento 830 di codifica degli standard contabili della FASB (Financial Accounting Standards Board), intitolato "Questioni in valuta estera", offre una guida completa alla misurazione e alla traduzione dei bilanci in valuta funzionale di un'entità estera.
Key Takeaways
- La conversione valutaria è il processo di conversione dei risultati finanziari delle filiali estere di una società madre nella sua valuta funzionale.
- Le aziende devono dichiarare utilizzando la valuta dell'ambiente in cui genera e spende principalmente denaro.
- Le traduzioni in valuta utilizzano il tasso di cambio alla fine del periodo indicato per le attività e le passività, il tasso di cambio alla data in cui il conto economico è stato rilevato a conto economico e un tasso di cambio storico alla data di iscrizione nel patrimonio netto.
- Gli utili e le perdite derivanti dalle conversioni di valuta sono registrati nel bilancio consolidato di una società.
Un esempio reale della traduzione di valuta
Le vendite internazionali hanno rappresentato il 62% delle entrate di Apple Inc. (AAPL) nel trimestre conclusosi il 29 dicembre 2018. Nel 2018, un tema ricorrente per il produttore di iPhone e altre grandi multinazionali è stato l'impatto negativo dell'aumento del dollaro USA . Quando il biglietto verde si rafforza rispetto ad altre valute, in seguito pesa sui dati finanziari internazionali una volta convertiti in dollari USA.
Simili a Apple cercano di superare le fluttuazioni sfavorevoli dei tassi di cambio coprendo la loro esposizione alle valute. I derivati su cambi, quali contratti a termine, contratti a termine e opzioni, vengono acquisiti per consentire alle società di bloccare un tasso di cambio e garantire che rimanga invariato per un determinato periodo di tempo.
Le valute costanti sono un altro termine che spesso compare nei rendiconti finanziari. Le aziende con operazioni all'estero spesso scelgono di pubblicare numeri riportati accanto a cifre che eliminano gli effetti delle fluttuazioni dei tassi di cambio. Gli investitori in genere prestano molta attenzione alle cifre valutarie costanti poiché riconoscono che le fluttuazioni valutarie possono mascherare la vera performance finanziaria di un'azienda.
Nel terzo trimestre dell'anno fiscale 2019 conclusosi il 28 febbraio 2019, Nike Inc. (NKE) ha registrato un aumento del 7% dei ricavi, aggiungendo che le vendite sono aumentate dell'11% su base valutaria costante.
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