Deduzione del disastro: perdite e furti

Praticamente tutti hanno subito una perdita in un momento o nell'altro a causa di un disturbo delle vittime di qualche tipo, che può essere coperto da un'assicurazione per danni o da un furto totale. Tornado, terremoti, incendi, uragani e altri disastri naturali costano perdite sia ai contribuenti che alle compagnie di assicurazione miliardi di dollari ogni anno. I furti - in particolare il furto di automobili e i furti con scasso di residenze personali - rientrano in una categoria separata, che costa anche ai contribuenti e agli assicurati miliardi di dollari all'anno. Questo articolo illustrerà quali tipi di perdite per perdite e furto sono deducibili, chi è idoneo a detrarre una perdita e quando la perdita può essere detratta. (Per la lettura di fondo, vedi Hai bisogno di un'assicurazione per le vittime? )

Il test degli eventi improvvisi

Per essere deducibili dalle tasse, una perdita di sinistro deve soddisfare i criteri per il test di eventi improvvisi, che impone quanto segue:

• La perdita deve verificarsi a seguito di un evento improvviso, imprevedibile o insolito.
• L'evento deve essere quello che si verifica in una singola istanza, per così dire, come un incidente d'auto, e non può essere accaduto per un lungo periodo di tempo.
• Ci deve essere un elemento di probabilità o una sorta di forza naturale coinvolta.

In base a questa definizione, le perdite dovute ai seguenti eventi potrebbero beneficiare della detrazione:

• Catastrofi naturali come terremoti, uragani, tifoni, tornado, inondazioni, incendi e valanghe. (Per saperne di più sulla preparazione alle catastrofi naturali, leggi Otto misure di salvaguardia finanziaria in caso di catastrofe. )
• Perdite dovute a disordini civili, come rivolte

Tuttavia, esistono diversi tipi di perdite che non potrebbero beneficiare della detrazione:

• Quelli sostenuti a causa di processi a lungo termine, come erosione, siccità, decomposizione del legno o danni alla termite.
• Qualsiasi perdita derivante da ciò che la Internal Revenue Agency (IRS) considera un evento "prevedibile".
• Perdite derivanti dalla percezione pubblica negativa.

Ecco un esempio di perdita non deducibile: una coppia possiede una casa arroccata su una scogliera, insieme al resto del quartiere, con vista sulla città. Sfortunatamente, l'erosione provoca il collasso e la caduta di numerose case adiacenti alla loro proprietà. La loro proprietà rimane intatta, tuttavia, e gli ufficiali di costruzione della città consentono loro di continuare a vivere lì.

Quando provano a vendere la loro casa tre anni dopo, scoprono che il valore della loro casa è diminuito di $ 150.000 a causa dell'esitazione dell'acquirente derivante dalla percezione negativa della proprietà da parte del pubblico a causa della catastrofe. Sono costretti a vendere la loro casa per $ 175.000 in meno di quanto hanno pagato per questo. Né questa perdita né le perdite subite dai proprietari di case le cui case sono crollate sono deducibili.

Chi può dedurre una perdita - e quando?

Solo il proprietario della proprietà perduta può detrarre la perdita, entro certi limiti, nell'anno in cui la perdita è stata sostenuta. Le perdite per furto sono deducibili nell'anno in cui il proprietario scopre che la proprietà viene rubata. Se si stanno concedendo in leasing beni persi o distrutti da un evento improvviso e imprevedibile che si qualifica per la detrazione, è possibile detrarre i pagamenti effettuati al locatore che compensa la perdita.

Se, d'altra parte, il contribuente prevede di essere rimborsato integralmente per la perdita in un anno successivo, la perdita (o almeno l'ammontare della perdita per la quale il contribuente si aspetta ragionevolmente una remunerazione) non dovrebbe essere detratta nell'anno la perdita è sostenuta. Se il rimborso non viene mai pagato, la perdita deve ancora essere richiesta nell'anno in cui è stata sostenuta presentando un reso modificato per quell'anno. Ad esempio, se la casa di un contribuente viene distrutta da un incendio nel 2010 e il contribuente prevede di ricevere i proventi dell'assicurazione nel 2011, il contribuente non dovrebbe dichiarare una perdita sulla dichiarazione del 2010. Tuttavia, se la compagnia di assicurazione nega il credito nel 2011, il contribuente deve presentare una dichiarazione modificata per il 2010 al fine di dichiarare la perdita.

Perdite da banche insolventi e altre istituzioni di risparmio

Quando un istituto finanziario che offre conti di deposito a vista diventa insolvente, i suoi clienti possono detrarre eventuali perdite non assicurate come perdite per perdite o crediti inesigibili. Se nessuna delle perdite è stata assicurata, è possibile invece richiedere una perdita di investimento. Tuttavia, le perdite di investimento sono limitate a $ 20.000 per istituzione e sono anche soggette alla soglia del reddito lordo (AGI) rettificato del 2%. L'ente deve essere soggetto alla giurisdizione federale e / o statale per poter dedurre qualsiasi perdita. (Ulteriori informazioni sulla protezione dei conti bancari in I depositi bancari sono assicurati? E Fallimento bancario: i tuoi beni saranno protetti? )

Perdite di alberi e arbusti

Eventuali perdite relative ad alberi e arbusti devono soddisfare il test degli eventi improvvisi, sebbene in questo caso ciò possa includere la distruzione da parte degli insetti se si verifica una pestilenza improvvisa che dura solo pochi giorni. Le perdite di verde sulla proprietà personale vengono calcolate confrontando il valore totale della proprietà prima e dopo che si è verificato il danno. Strutture, terra e crescita sono raggruppate insieme per questo scopo. Tuttavia, gli alberi e gli arbusti sono valutati in modo indipendente per le proprietà aziendali.

Perdite di furto

Affinché una perdita di furto sia deducibile, il contribuente deve dimostrare che la perdita era dovuta al furto - il semplice sospetto di furto non sarà sufficiente. Se la proprietà è semplicemente mancante, non è possibile richiedere una perdita di furto. Ad esempio, se esci da casa una mattina e scopri che la piscina per bambini vuota che era nel tuo cortile la sera prima non c'è più, non puoi richiedere una detrazione per la sua perdita perché c'è la possibilità che sia saltata via. Ma se esci a prendere la tua posta e scopri che la tua casella di posta è stata sradicata, quella sarebbe considerata una perdita a causa del furto perché non ci sono altri mezzi ragionevoli per la mancanza della tua casella di posta. La prova accettabile del furto può includere dichiarazioni di testimoni che hanno visto la tua proprietà presa, rapporti di polizia e resoconti di giornali del furto con scasso.

Calcolo e deposito di perdite e furti

Le perdite per sinistro e furto sono detrazioni dettagliate varie riportate nel modulo IRS 4684, che si ripercuote sull'Allegato A, quindi sul modulo 1040. Pertanto, affinché una perdita o un furto siano deducibili, il contribuente deve essere in grado di dettagliare le detrazioni. Se ciò non è possibile, non è possibile richiedere alcuna perdita.

Ci sono anche altre condizioni che devono essere soddisfatte. In generale, l'importo deve essere superiore a $ 500 e soddisfare la limitazione del reddito lordo corretta del 10%.

Esempio - Reclami per provvigione Carl ha una perdita di $ 2.500 a copertura della franchigia per la sua assicurazione auto quando la sua auto viene sommata. La sua casa viene anche svaligiata più tardi nello stesso anno e rubati gioielli per un valore di $ 3.000. Il suo reddito lordo variabile è stato di $ 40.000 l'anno scorso ed è in grado di dettagliare le detrazioni.

Le sue perdite possono essere calcolate come segue:

Un piano separato da $ 500 viene sottratto da ogni perdita, quindi gli importi rimanenti vengono sommati. L'IRS ha arbitrariamente imposto che qualsiasi importo eccedente la limitazione AGI del 10% è quindi deducibile. Qualsiasi importo rimborsato dall'assicurazione non è deducibile e qualsiasi importo rimborsato dall'assicurazione in un anno successivo deve essere dichiarato come reddito.

Solo le perdite relative ai beni personali possono essere dichiarate nel modulo 4684. Le perdite aziendali vengono detratte altrove. Le perdite per perdite e furti possono essere riportate indietro di tre anni o in avanti per un massimo di 20 anni. Eventuali perdite in eccesso possono essere rilevate in entrambe le direzioni come perdite operative nette.

Perdite di emergenza

I contribuenti che subiscono perdite a seguito di un disastro in un'area di disastro dichiarata dal presidente hanno la possibilità di dichiarare la loro perdita sulla dichiarazione dei redditi dell'anno precedente, consentendo così di modificare la dichiarazione e ricevere un rimborso immediato come misura di sollievo. L'Agenzia federale di gestione delle emergenze mantiene un elenco aggiornato di tutte le aree idonee ai disastri e degli anni per i quali si qualificano. Coloro che lo faranno dovranno fornire una dichiarazione che delinei la loro scelta di prendere la detrazione dell'anno precedente e fornire informazioni di base sul tempo, sul luogo e sulla natura del disastro. Il termine per queste elezioni cade sul termine standard di deposito per l'anno fiscale corrente o il termine con proroghe per l'anno fiscale precedente. Coloro che scelgono di denunciare la perdita in un anno precedente e poi cambiano idea hanno 90 giorni per annullare le elezioni e rispedire qualsiasi rimborso che è stato pagato. Le vittime in queste aree non devono soddisfare la regola della soglia AGI del 10% se hanno subito una perdita netta per calamità (il che significa che la perdita ha superato qualsiasi importo assicurativo o altra remunerazione). Inoltre non devono dettagliare le detrazioni; in questo caso, segnalerebbero la perdita nel modulo 4684 del foglio di lavoro di detrazione standard. Coloro che lo fanno dettagliatamente lo riporteranno normalmente nell'Allegato A.

(Se sei un affittuario, scopri come proteggere la tua casa dal disastro in Insurance 101 For Renters .)

La linea di fondo

L'IRS consente limitate detrazioni per perdite e furti come misura di sollievo per coloro che sono vittime di furti o calamità naturali. Esistono molte norme e regolamenti relativi alle perdite e ai furti che vanno oltre lo scopo di questo articolo. Per ulteriori informazioni su questo argomento, visitare il sito Web IRS o consultare la pubblicazione 547 IRS .