Detective Control

Che cos'è il controllo investigativo?

Il controllo investigativo è un termine contabile che si riferisce a un tipo di controllo interno destinato a trovare problemi all'interno dei processi di un'azienda. Il controllo investigativo può essere impiegato in conformità con molti obiettivi diversi, come il controllo di qualità, la prevenzione delle frodi e la conformità legale. Un esempio di controllo da detective è un conteggio di inventario fisico, che può essere utilizzato per rilevare quando gli inventari effettivi non corrispondono a quelli nei registri contabili.

Nelle piccole imprese, i controlli interni possono spesso essere implementati semplicemente attraverso la supervisione della direzione. Nelle grandi aziende, tuttavia, è spesso richiesto un sistema più elaborato di audit interni e altre garanzie formali per controllare adeguatamente le operazioni dell'azienda.

Spiegazione del controllo investigativo

I controlli investigativi sono solo uno dei molti tipi di controlli contabili. I controlli contabili di tutti i tipi sono progettati per aiutare le aziende a conformarsi alle norme e ai regolamenti contabili. Contrariamente ai controlli investigativi ci sono controlli preventivi. Mentre i controlli investigativi possono scoprire le perdite dopo che si verificano, i controlli preventivi sono progettati per impedire che si verifichino.

La presenza di adeguati controlli interni è importante per gli investitori come garanzia che le informazioni finanziarie e di altro tipo siano accurate e che non vengano truffate da manager o dipendenti. Negli Stati Uniti, il Sarbanes-Oxley Act del 2002 impone una varietà di requisiti legali alle società pubbliche che sono progettate per garantire che le imprese dispongano di controlli adeguati. La legge impone ai funzionari della società di certificare l'esistenza di sistemi di controllo interno e di valutare periodicamente l'efficacia dei controlli. I revisori esterni sono inoltre tenuti a valutare l'efficacia dei controlli interni sull'informativa finanziaria.

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