Division Of Corporation Finance
La Division of Corporation Finance è una filiale della Securities and Exchange Commission (SEC) degli Stati Uniti che ha la supervisione delle pratiche di divulgazione delle società registrate che offrono titoli al pubblico. La divisione ha la responsabilità di garantire che le imprese quotate in borsa forniscano agli investitori il livello richiesto di divulgazione di informazioni rilevanti affinché possano prendere decisioni di investimento informate. La divisione ha esaminato i documenti richiesti agli investitori, inclusi il modulo 10-K, il modulo 10-Q, i materiali proxy e altri documenti in corso. L'unità fornisce inoltre assistenza interpretativa alle società in merito alle regole e ai moduli della SEC e formula raccomandazioni alla SEC su come migliorare l'efficacia dell'agenzia per gli investitori pubblici. Attualmente ci sono 11 uffici della divisione sparsi in tutto il paese, ciascuno con 25-35 professionisti con esperienza nel settore e contabilità specializzata.
RIPARTIZIONE Division Of Corporation Finance
La Division of Corporation Finance agisce come un cane da guardia sui documenti depositati ai sensi del Securities Act del 1933 e del Securities Exchange Act del 1934. Ci sono migliaia di documenti nel corso di un anno, ma le risorse umane sono limitate, quindi la divisione "selettivamente" esamina i documenti per verificare la conformità alle regole di informativa e contabilità. (Tuttavia, il Sarbanes-Oxley Act del 2002 richiede "un certo livello di revisione" di ciascuna società di segnalazione almeno una volta ogni tre anni.) Il gruppo non rende pubblici i criteri utilizzati per selezionare i documenti da sottoporre a revisione al fine di proteggere l'integrità del processo.
Quando viene stabilito che esiste carenza o chiarezza nei documenti, il personale prenderà le misure necessarie per obbligare un'azienda a soddisfare i requisiti. Conosciuta come una procedura di commento, l'azione di supervisione della divisione concede all'azienda un po 'di tempo per rispondere ai commenti fatti dalla divisione in merito alle comunicazioni in un deposito. Il risultato sono in genere revisioni dei rendiconti finanziari o modifiche all'informativa per renderle chiare e più utili per gli investitori. Tuttavia, va notato che il processo di revisione generale "non è una garanzia che la divulgazione sia completa e accurata", secondo la divisione. Tale responsabilità spetta sempre alla società che fornisce il deposito.
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