Lo stato patrimoniale è sempre in pareggio?

Un bilancio dovrebbe sempre essere in pareggio. Il nome "bilancio" si basa sul fatto che le attività equivarranno sempre alle passività e al patrimonio netto.

Le attività in bilancio sono costituite da ciò che una società possiede o riceverà in futuro e che sono misurabili. Le passività sono dovute da un'azienda, come tasse, debiti, stipendi e debiti. La sezione del patrimonio netto mostra gli utili non distribuiti della società e il capitale che è stato fornito dagli azionisti. Affinché lo stato patrimoniale sia bilanciato, le attività totali dovrebbero essere pari al totale delle passività e del patrimonio netto.

L'equilibrio tra attività, passività ed equità ha senso se applicato a un esempio più semplice, come l'acquisto di un'auto per $ 10.000. In questo caso, è possibile utilizzare un prestito di $ 5.000 (debito) e $ 5.000 in contanti (capitale proprio) per acquistarlo. Le tue attività valgono $ 10.000 in totale, mentre il debito è di $ 5.000 e l'equità è $ 5.000. In questo esempio, attivo uguale debito più patrimonio netto.

Perché un bilancio si bilancia

Il motivo principale per cui un bilancio è in pareggio è il principio contabile della doppia iscrizione. Questo sistema di contabilità registra tutte le transazioni in almeno due conti diversi e pertanto funge anche da controllo per assicurarsi che le voci siano coerenti.

Basandoti sull'esempio precedente, supponi di aver deciso di vendere la tua auto per $ 10.000. In questo caso, il tuo conto delle attività diminuirà di $ 10.000 mentre il tuo conto in contanti, o credito, aumenterà di $ 10.000 in modo che tutto continui a bilanciare.

Risorse

Le attività sono la prima di tre categorie principali nel bilancio. Le attività correnti rappresentano il valore di tutte le attività che possono ragionevolmente prevedere di essere convertite in liquidità entro un anno e sono utilizzate per finanziare le operazioni in corso e pagare le spese correnti. Alcuni esempi di attività correnti includono

• Cassa e disponibilità liquide
• Crediti
• Spese prepagate
• Inventario
• Titoli negoziabili

Le attività non correnti sono investimenti a lungo termine di una società o qualsiasi attività non classificata come corrente. Sia i beni immobili, come impianti e macchinari, sia i beni immateriali, come i marchi commerciali, rientrano tra le attività non correnti. Alcuni esempi di attività non correnti sono:

• Sbarcare
• Immobili, impianti e macchinari
• marchi
• Investimenti a lungo termine e persino buona volontà

passivo

Le passività correnti sono passività a breve termine che scadono entro un anno e comprendono:

• È possibile pagare per questi account sono un debito a breve termine nei confronti dei fornitori.
• Le ratei passivi sono spese che devono ancora essere pagate, ma hanno un'alta probabilità di essere pagate.

Le passività non correnti sono inoltre elencate nello stato patrimoniale e sono incluse nel calcolo delle passività totali di una società. Le passività non correnti sono debiti o obbligazioni a lungo termine e, diversamente dalle passività correnti, una società non prevede di rimborsare le proprie passività non correnti entro un anno. Alcuni esempi di passività non correnti includono:

• Obblighi di locazione a lungo termine
• Debito a lungo termine come obbligazioni da pagare

Ad esempio, il leasing a lungo termine di una società che dura più di un anno fiscale è elencato nel bilancio. L'accordo di noleggio è elencato come un'attività nello stato patrimoniale e l'obbligazione di leasing è elencata come passività. Poiché il contratto di locazione ha una durata superiore a un anno fiscale, è una passività non corrente.

Patrimonio netto

Utili trattenuti è il denaro detenuto da una società per reinvestire nel business o per estinguere il debito. Gli utili non distribuiti sono anche utili che non sono stati pagati agli azionisti tramite dividendi.

Il patrimonio netto è la rete delle attività totali di una società e delle sue passività totali. Il patrimonio netto rappresenta il patrimonio netto di una società e aiuta a determinarne lo stato finanziario. Il patrimonio netto è la quantità di denaro che rimarrebbe se la società pagasse tutte le passività come il debito in caso di liquidazione.

Esempio di bilancio

Di seguito è riportato il bilancio di Apple, alla fine del loro anno fiscale per il 2017, dalla loro dichiarazione annuale di 10K. Possiamo vedere come il bilancio si bilancia come segue:

• Le attività totali sono state di $ 375 miliardi.
• Le passività totali sono state di $ 241 miliardi.
• Il patrimonio netto era di $ 134 miliardi (evidenziato in giallo).

In fondo al bilancio, possiamo vedere che le passività totali e il patrimonio netto vengono sommati per generare $ 375 miliardi che si bilanciano con le attività totali di Apple.

Se il bilancio su cui stai lavorando non è in pareggio, indica che c'è un problema con una o più voci contabili.