Piano di acquisto titoli dei dipendenti (ESPP)

Che cos'è un piano di acquisto di azioni dei dipendenti?

Un piano di acquisto di azioni dei dipendenti (ESPP) è un programma gestito dall'azienda in cui i dipendenti partecipanti possono acquistare azioni dell'azienda a un prezzo scontato. I dipendenti contribuiscono al piano attraverso detrazioni sui salari che si accumulano tra la data di offerta e la data di acquisto. Alla data di acquisto, la società utilizza i fondi accumulati dal dipendente per acquistare azioni della società per conto dei dipendenti partecipanti.

Key Takeaways

• Un ESPP è un programma in cui i dipendenti possono acquistare azioni dell'azienda a un prezzo scontato.
• I dipendenti contribuiscono attraverso detrazioni sui salari, che si accumulano fino alla data di acquisto.
• Lo sconto può arrivare fino al 15% in alcuni casi.

Comprensione dei piani di acquisto di titoli dei dipendenti (ESPP)

Con i piani di acquisto di azioni dei dipendenti, il tasso di sconto sulle azioni dell'azienda dipende dal piano specifico ma può essere inferiore del 15% rispetto al prezzo di mercato. Gli ESPP possono disporre di una clausola "retrospettiva" che consente al piano di utilizzare un prezzo di chiusura storico del titolo. Questo prezzo può essere il prezzo della data di offerta dello stock o della data di acquisto, spesso a seconda di quale cifra sia inferiore.

Qualificati vs. Piani non qualificati

Gli ESPP sono classificati in due modi: qualificato e non qualificato. I piani qualificati richiedono l'approvazione degli azionisti prima dell'implementazione e tutti i partecipanti al piano hanno pari diritti nel piano. Il periodo di offerta di un ESPP qualificato non può essere superiore a tre anni e sono previste restrizioni sullo sconto sul prezzo massimo consentito. I piani non qualificati non sono soggetti a tutte le restrizioni di un piano qualificato. Tuttavia, i piani non qualificati non presentano i vantaggi fiscali delle detrazioni al netto delle imposte rispetto ai piani qualificati.

Appuntamenti importanti

La partecipazione alla società ESPP può iniziare solo dopo l'inizio del periodo di offerta. Questo periodo inizia alla data di offerta e questa data corrisponde alla data di assegnazione per i piani di stock option. La data di acquisto segnerà la fine del periodo di detrazione del libro paga. Alcuni periodi di offerta hanno più date di acquisto in cui è possibile acquistare azioni.

Eleggibilità

Gli ESPP in genere non consentono alle persone che possiedono più del 5% delle azioni della società di partecipare. Sono spesso previste restrizioni per vietare i dipendenti che non sono stati impiegati presso l'azienda per una durata specifica, spesso un anno. Tutti gli altri dipendenti in genere hanno la possibilità, ma non l'obbligo, di partecipare al piano.

Figure chiave

Durante il periodo di applicazione, i dipendenti dichiarano l'importo da detrarre dalla retribuzione e contribuiscono al piano. Ciò può essere soggetto a una limitazione percentuale. Inoltre, l'Internal Revenue Service (IRS) limita l'importo totale in dollari da versare a $ 25.000 per anno civile. La maggior parte degli ESPP concede ai dipendenti uno sconto sui prezzi fino al 15%.

disposizioni

Le regole fiscali relative agli ESPP sono complesse. In generale, le disposizioni qualificate sono tassate durante l'anno della vendita di azioni. Qualsiasi sconto offerto al prezzo delle azioni originale è tassato come reddito ordinario, mentre il guadagno residuo è tassato come plusvalenza a lungo termine. Disposizioni non qualificate possono comportare la tassazione dell'intero guadagno alle aliquote ordinarie dell'imposta sul reddito.

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