Imposta patrimoniale
Una tassa di proprietà è un prelievo sulle proprietà il cui valore supera un limite di esclusione stabilito dalla legge. Solo l'importo che supera tale soglia minima è soggetto a imposta. Valutati dal governo federale e da circa una dozzina di governi statali, questi prelievi sono calcolati in base al giusto valore di mercato della tenuta, piuttosto che a quello che il defunto originariamente pagava per i suoi beni. L'imposta è riscossa dallo stato in cui la persona deceduta viveva al momento della sua morte.
Secondo la cosiddetta detrazione coniugale illimitata, l'imposta sulla proprietà non si applica alle attività che verranno trasferite a un coniuge superstite. Tuttavia, quando muore il coniuge superstite che ha ereditato una proprietà, i beneficiari possono quindi pagare tasse sulla proprietà se la proprietà supera il limite di esclusione.
Come funzionano le tasse immobiliari federali
A partire dal 2019, l'Internal Revenue Service (IRS) richiede tenute con attività lorde combinate e regali imponibili precedenti superiori a $ 11, 4 milioni per presentare una dichiarazione dei redditi federale e pagare l'imposta sulla proprietà secondo necessità. Per i due anni precedenti, 2017 e 2018, la restituzione e le tasse sono state dovute se la proprietà ha superato rispettivamente $ 5, 49 milioni e $ 11, 18 milioni.
In molti casi, l'aliquota fiscale effettiva degli Stati Uniti è sostanzialmente inferiore all'aliquota legale federale superiore del 40%. Ciò accade in parte a causa dell'imposta che viene valutata solo sulla parte di una proprietà che supera il limite di esclusione.
Per illustrare l'impatto delle esclusioni, prendi in considerazione una proprietà che vale $ 13 milioni. Con il limite di esclusione del 2019 di $ 11, 4 milioni, le tasse federali sulla proprietà sarebbero dovute su meno di $ 2 milioni della proprietà, o meno di un quarto delle sue attività totali.
Inoltre, i proprietari e i beneficiari immobiliari, o i loro avvocati, trovano continuamente modi nuovi e creativi per proteggere grosse parti del valore residuo di una proprietà dalle tasse, approfittando di sconti, detrazioni e scappatoie che sono stati emanati dai politici nel corso degli anni.
Come funzionano le tasse immobiliari
Una proprietà che sfugge all'imposta federale può essere ancora soggetta a tassazione dallo stato in cui la persona deceduta viveva al momento della sua morte. Questo perché le esenzioni per le tasse statali e distrettuali sono tutte meno della metà di quelle dell'esclusione federale. Detto questo, le proprietà valutate a meno di $ 1.000.000 non sono tassate in nessuna giurisdizione.
Giurisdizioni con imposta patrimoniale
Qui ci sono le giurisdizioni che hanno tasse sulla proprietà, con le soglie minime alle quali si applicano indicate tra parentesi. Fare clic sul nome dello stato per ulteriori informazioni da parte del governo statale sulla sua tassa di proprietà.
- Connecticut ($ 3, 600, 000)
- Distretto di Columbia ($ 5.600.000)
- Hawaii ($ 5.500.000)
- Illinois ($ 4.000.000)
- Maine ($ 5.600.000)
- Massachusetts ($ 1, 000, 000)
- Maryland ($ 5.000.000)
- New York ($ 5.000.000)
- Oregon ($ 1, 000, 000)
- Minnesota ($ 2, 700, 000)
- Rhode Island ($ 1, 561, 719)
- Vermont ($ 2, 750, 000)
- Stato di Washington ($ 2.193.000).
Al di sopra di tali soglie, l'imposta è generalmente valutata su base variabile, proprio come le parentesi per l'imposta sul reddito. Nel 2019 l'aliquota fiscale è in genere del 10% circa per gli importi appena oltre la soglia e aumenta gradualmente, di solito al 16%. L'imposta è più bassa in Connecticut, dove inizia al 7, 80% e sale al 12%, e più alta nello Stato di Washington, dove supera il 19%.
Key Takeaways
- L'imposta sulla proprietà è un prelievo finanziario su una proprietà, basato sul valore corrente delle sue attività.
- Le tasse di proprietà federali sono riscosse su attività superiori a $ 11, 4 milioni a partire dal 2019, ma circa uno su quattro stati ha le proprie tasse di proprietà, con limiti inferiori.
- Le attività trasferite ai coniugi sono esenti dall'imposta sulla proprietà.
- I destinatari delle attività immobiliari possono essere soggetti all'imposta sulle successioni, sempre al di sopra di determinati limiti.
La relazione tra imposta patrimoniale e imposta sulle donazioni
Poiché le tasse sulla proprietà vengono riscosse sui beni e sui beni di una persona dopo la morte, possono essere evitate se si donano beni prima di morire. Tuttavia, l'imposta federale sulle donazioni si applica alle attività che vengono cedute oltre determinati limiti mentre il contribuente è residente. Secondo l'IRS, la tassa sulle donazioni si applica indipendentemente dal fatto che il donatore intendesse il trasferimento come regalo o meno.
Tuttavia, l'IRS offre generose esclusioni regalo. Nel 2019, l'esclusione annuale è di $ 15.000, il che significa che i contribuenti possono distribuire fino a $ 15.000 a ogni persona che desiderano senza pagare le tasse su nessuno di quei regali. E possono offrire regali fino al valore dell'esclusione dei regali anno dopo anno senza incorrere in tasse. Queste disposizioni rendono la donazione un modo efficace per evitare l'imposta sui beni trasferiti a persone, come i non familiari, che potrebbero essere soggetti all'imposta sulla proprietà se i beni fossero trasferiti come parte di una proprietà.
Se i tuoi regali superano il limite di esclusione dei regali, non sono immediatamente soggetti a imposta e potrebbero non essere mai tassati, a meno che la tua proprietà non sia sostanziale. L'importo eccedente il limite di donazione viene annotato e quindi aggiunto al valore imponibile della proprietà quando si calcola l'imposta sulla proprietà dopo la morte. Quindi, se, ad esempio, decidi di offrire a un amico $ 20.000 come regalo singolo, ti verrà risparmiata l'imposta fino al limite di esclusione di $ 15.000. I restanti $ 5.000, tuttavia, verranno aggiunti al valore della tua proprietà e saranno soggetti a imposta se il valore della proprietà supera l'importo di esclusione nel tuo stato o come stabilito dall'IRS.
L'imposta sulla proprietà viene talvolta definita in senso peggiorativo come una "imposta sulla morte" poiché viene riscossa sui beni di una persona deceduta.
La differenza tra imposta sugli immobili e imposta sulle successioni
Un'imposta sulla proprietà viene applicata a una proprietà prima che le attività vengano cedute ai beneficiari. Al contrario, una tassa di successione si applica alle attività dopo che sono state ereditate e sono state pagate dall'erede.
Non vi è alcuna imposta federale sulle successioni, tuttavia, e solo alcuni stati (a partire dal 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey e Pennsylvania) hanno ancora le proprie tasse di successione. Solo il Maryland ha sia una tassa di proprietà che una tassa di successione.
Se la tua eredità sarà tassata e quale tariffa dipende dal suo valore, dalla tua relazione con la persona deceduta e dalle regole e tariffe prevalenti in cui vivi. Come per l'imposta sulla proprietà, un'imposta sulle successioni, se dovuta, viene applicata solo alla somma che supera l'esenzione. Al di sopra di tali soglie, l'imposta è generalmente valutata su base variabile. Le tariffe in genere iniziano con cifre singole e aumentano tra il 15% e il 19%. Sia l'esenzione che ricevi che la tariffa che ti vengono addebitate possono variare in base al rapporto con il defunto.
L'assicurazione sulla vita pagabile a un beneficiario designato non è in genere soggetta a un'imposta sulle successioni, sebbene l'assicurazione sulla vita dovuta alla persona deceduta o alla sua proprietà di solito sia soggetta a un'imposta sulla proprietà.
Di norma, più stretta è la relazione con il defunto, minore è il tasso che pagherai. I coniugi sopravvissuti sono esenti dall'imposta sulle successioni in tutti e sei gli stati. Anche i partner domestici sono esenti nel New Jersey. I discendenti non pagano alcuna imposta di successione se non in Nebraska e Pennsylvania.
La tassa di successione è valutata dallo stato in cui vive l'erede.
Giurisdizioni con imposta di successione
Ecco le giurisdizioni che hanno tasse di successione, con i minimi soglia indicati tra parentesi. Fare clic sul nome dello stato per ulteriori informazioni sulla tassa di successione da parte del governo statale.
- Iowa ($ 25.000)
- Kentucky ($ 500- $ 1, 000)
- Maryland ($ 30.000)
- Nebraska ($ 10.000 - $ 40.000)
- New Jersey (Nessuno a $ 25.000)
- Pennsylvania (nessuna a $ 3, 500)
Poiché le aliquote dell'imposta sulla proprietà possono essere piuttosto elevate, è consigliabile un'attenta pianificazione patrimoniale per le persone che hanno proprietà del valore di milioni di dollari che vogliono lasciare agli eredi o ad altri beneficiari.
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