Imposta forfettaria
Un sistema fiscale forfettario applica la stessa aliquota fiscale a tutti i contribuenti indipendentemente dalla fascia di reddito. In genere, un'imposta forfettaria applica la stessa aliquota fiscale a tutti i contribuenti, senza detrazioni o esenzioni consentite, ma alcuni politici come Ted Cruz e Rand Paul hanno proposto sistemi fiscali forfettari che mantengono in vigore determinate detrazioni.
La maggior parte dei sistemi o proposte fiscali forfettari non tassano i redditi da dividendi, distribuzioni, plusvalenze e altri investimenti.
Abbattimento dell'imposta forfettaria
I sostenitori di un sistema fiscale forfettario propongono che esso incentivi i contribuenti a guadagnare di più perché non sono penalizzati da una fascia fiscale più elevata. Inoltre, i sistemi fiscali piatti semplificano l'archiviazione. I critici delle tasse piatte sostengono che il sistema pone un onere ingiusto per i lavoratori a basso reddito in cambio della riduzione delle aliquote fiscali sui ricchi. I critici ritengono che un sistema fiscale progressivo sia più equo di un sistema fiscale piatto.
Esempi di imposta forfettaria
La Russia è la più grande nazione al mondo ad usare una tassa forfettaria. La Russia impone un'imposta forfettaria del 13% sugli utili. La nazione ha preso in considerazione il passaggio a un'imposta progressiva per aumentare le entrate fiscali. Altri paesi che utilizzano un sistema fiscale piatto includono Estonia, Lettonia e Lituania. Questi paesi hanno registrato una crescita economica da quando hanno adottato le politiche di aliquota forfettaria.
Negli Stati Uniti, l'imposta sui salari è un tipo di imposta forfettaria. A partire dal 2018, l'IRS riscuote un'imposta sui salari del 12, 4%. I dipendenti pagano il 6, 2%, mentre i loro datori di lavoro pagano anche il 6, 2% dell'imposta. I lavoratori autonomi presentano l'intero importo per conto proprio. Questa imposta è considerata forfettaria perché impone la stessa percentuale a tutti i lavoratori dipendenti. Tuttavia, solo gli utili al di sotto della soglia di $ 128.400 sono soggetti all'imposta sui salari. Di conseguenza, questa imposta è effettivamente regressiva, sebbene utilizzi solo un'aliquota.
Imposte forfettarie vs. imposte regressive e progressive
Mentre un'imposta forfettaria impone la stessa percentuale fiscale a tutti gli individui indipendentemente dal reddito, molti la vedono come un'imposta regressiva. Un'imposta regressiva riguarda le imposte sui redditi ad alto reddito con una percentuale inferiore del loro reddito e i lavoratori a basso reddito con un'aliquota più elevata del loro reddito. L'imposta è considerata regressiva a causa di una parte più significativa dei fondi totali disponibili per il reddito a basso reddito destinato alle spese fiscali. Mentre il contribuente paga ancora la stessa percentuale, ha abbastanza entrate per compensare questo carico fiscale.
Un'imposta sulle vendite è un esempio di imposta regressiva, sebbene a prima vista possa sembrare un'imposta forfettaria. Ad esempio, immagina che due persone comprino ciascuna magliette per un valore di $ 100 e paghino un'imposta sulle vendite del 7%. Sebbene l'aliquota fiscale sia la stessa, l'individuo con il reddito più basso spende più delle sue retribuzioni verso l'imposta rispetto alla persona con il reddito più elevato, rendendo regressiva l'imposta sulle vendite.
Le aliquote fiscali progressive, al contrario, costituiscono una percentuale più significativa dei redditi dei salari alti e una percentuale inferiore dei redditi dei salari bassi. Negli Stati Uniti, l'imposta sul reddito è progressiva. Per illustrare, a partire dal 2018, le persone che guadagnano fino a $ 9.525 in reddito imponibile pagano il 10% in tasse, mentre quelle che ricevono oltre $ 500.000 pagano fino al 37% sui loro guadagni.
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