Modulo 1099-Q: panoramica dei pagamenti da programmi di istruzione qualificati
Modulo 1099-Q: i pagamenti da programmi di istruzione qualificata sono distribuiti dall'Internal Revenue Service (IRS) a soggetti che ricevono distribuzioni da un Conto di risparmio Education Coverdell (ESA) o piano 529 dalla rispettiva società di investimento. Il modulo viene utilizzato dall'individuo per compilare le dichiarazioni fiscali sia federali che statali.
Questo modulo identificherà l'importo realizzato dal conto nelle distribuzioni lorde nell'anno in corso. Queste distribuzioni lorde vengono quindi confrontate con le spese educative sostenute nel corso dell'anno. Se le distribuzioni lorde superano le spese di istruzione qualificate, l'eccedenza è tassabile. Se le spese sono superiori alle distribuzioni, l'individuo può utilizzare l'eccedenza successiva verso un credito d'imposta per l'istruzione.
Chi può presentare il modulo 1099-Q: pagamenti da programmi di istruzione qualificati?
Modulo 1099-Q: i pagamenti da programmi di istruzione qualificati devono essere archiviati da funzionari o dipendenti che hanno il controllo di un programma istituito da un istituto di istruzione statale o qualificato. Può anche essere archiviato da chiunque abbia effettuato una distribuzione da un programma di insegnamento qualificato (QTP).
Come presentare il modulo 1099-Q: pagamenti da programmi di istruzione qualificati
Il modulo deve includere il nome, l'indirizzo, il numero di telefono e il numero di identificazione del pagatore / trustee, nonché il nome, l'indirizzo, il numero di conto e il numero di identificazione del destinatario.
La casella 1 avrà la distribuzione lorda, in contanti o in natura, compresi crediti o certificati di insegnamento, buoni, esenzioni o articoli simili. La casella 2 avrà il numero totale di guadagni. La casella 4 deve essere selezionata se si tratta di un trasferimento da fiduciario a fiduciario.
Tra il 22 dicembre 2017 e il 1 ° gennaio 2026, i contribuenti sono in grado di trasferire fondi limitati da un programma di insegnamento qualificato a un conto ABLE. Possono farlo senza incorrere in alcuna sanzione o imposta sul reddito. Ma il rollover deve avvenire entro 60 giorni dalla distribuzione.
Per l'anno di riferimento 2018, utilizzare la casella 4 del modulo 1099-Q per i trasferimenti da fiduciario a fiduciario da un QTP a un conto ABLE. Il filer può utilizzare la distribuzione 1 nelle caselle 5 e 6 se sceglie di utilizzare un codice di distribuzione.
Poiché l'IRS riceve pochissimi moduli 1099-Q, è stato convertito in un formato compilabile online.
Scarica il modulo 1099-Q: pagamenti da programmi di istruzione qualificati
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Key Takeaways
- Il modulo 1099-Q è compilato da persone che ricevono distribuzioni da un Conto di risparmio Education Coverdell o da un piano 529.
- Identifica l'importo realizzato dal conto nelle distribuzioni lorde nel corso dell'anno che viene segnalato.
- Questo modulo deve essere presentato da funzionari o dipendenti che hanno il controllo di un programma istituito da un istituto di istruzione statale o qualificato.