Regole di fiducia del concedente

Quali sono le regole di fiducia del concedente?

Le regole di trust del concedente sono linee guida all'interno del Codice delle entrate interno, che delineano alcune implicazioni fiscali di un trust del concedente. In base a queste regole, la persona che crea un trust concedente viene riconosciuta come proprietaria di beni e proprietà detenuti all'interno del trust a fini fiscali.

Comprensione delle regole di fiducia del concedente

Le regole di trust del concedente consentono ai concedenti di controllare le attività e gli investimenti in un trust. Il reddito che genera è tassato al concedente secondo la sua aliquota fiscale piuttosto che al fondo fiduciario stesso. A questo proposito, le regole di fiducia del concedente offrono agli individui un certo grado di protezione fiscale poiché le aliquote fiscali sono generalmente più favorevoli per gli individui rispetto ai trust.

I concedenti possono anche cambiare i beneficiari di un trust insieme agli investimenti e alle attività al suo interno. Possono anche dirigere un trustee per apportare modifiche. I concedenti possono anche annullare la fiducia ogni volta che lo desiderano purché siano ritenuti mentalmente competenti al momento della decisione. Questa distinzione rende un concedente fiducia un tipo di fiducia vivente revocabile. Tuttavia, il concedente è anche libero di rinunciare al controllo della fiducia rendendola una fiducia irrevocabile. In questo caso, il trust stesso pagherà le tasse sul reddito che genera e richiederebbe il proprio codice fiscale (TIN).

L'IRS definisce otto eccezioni per evitare di attivare lo stato di attendibilità del concedente. Ad esempio, se il trust ha un solo beneficiario a cui vengono pagati il ​​capitale e il reddito derivante dal trust. Oppure, se il trust ha più beneficiari che ricevono il capitale e le entrate dal trust in conformità con la loro partecipazione azionaria nel trust.

Key Takeaways

• Un trust concedente è un trust in cui l'individuo che crea il trust è proprietario dei beni e delle proprietà a fini fiscali. Le regole di trust dei concedenti sono regole applicate a diversi tipi di trust.
• Tutti i trust del concedente sono trust viventi revocabili, mentre il garante è vivo.
• I trust intenzionalmente difettosi del concedente sono trust in cui il concedente è responsabile del pagamento delle imposte sul reddito fiduciario, ma tali attività non sono conteggiate ai fini del patrimonio del proprietario.

Come si applicano le regole di fiducia del concedente a diversi trust

Le regole di fiducia del concedente delineano anche determinate condizioni in cui una fiducia irrevocabile può ricevere alcuni degli stessi trattamenti di una fiducia revocabile dall'Internal Revenue Service (IRS). Queste situazioni a volte portano alla creazione di quelli che sono noti come trust intenzionalmente difettosi del concedente. In questi casi, un concedente è responsabile del pagamento delle imposte sui trust generati, ma le attività fiduciarie non vengono conteggiate ai fini del patrimonio del proprietario. Tali beni si applicherebbero alla proprietà di un concedente se l'individuo gestisce un trust revocabile, tuttavia, poiché l'individuo possederebbe effettivamente proprietà detenute dal trust. In un trust irrevocabile, la proprietà viene sostanzialmente trasferita dalla proprietà del concedente e in un trust, che sarebbe effettivamente proprietario di tale proprietà. Le persone spesso lo fanno per garantire che la proprietà venga passata ai membri della famiglia al momento della morte. In questo caso, una tassa sulle donazioni può essere riscossa sul valore della proprietà nel momento in cui viene trasferita nel trust, ma non è dovuta alcuna imposta sulla proprietà alla morte del concedente.

Le regole di fiducia del concedente stabiliscono inoltre che una fiducia diventa una fiducia del concedente se il creatore della fiducia ha un interesse di reversione superiore al 5% delle attività fiduciarie nel momento in cui viene effettuato il trasferimento delle attività alla fiducia. Un accordo di fiducia del concedente stabilisce le modalità di gestione e / o trasferimento dei beni dopo la morte del concedente. In definitiva, la legge statale determina se un trust è revocabile o irrevocabile, nonché le implicazioni di ciascuno.

Esempi di regole di fiducia dei finanziatori

Alcune delle regole di fiducia del concedente descritte dall'IRS sono le seguenti:

• Il potere di aggiungere o modificare il beneficiario di un trust
• Il potere di prendere in prestito dalla fiducia senza adeguata sicurezza
• Il potere di utilizzare il reddito derivante dalla fiducia per pagare i premi dell'assicurazione sulla vita
• Il potere di apportare modifiche alla composizione del trust sostituendo attività di pari valore

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