Periodo di detenzione
Un periodo di detenzione è il periodo di tempo durante il quale l'investitore è detenuto da un investitore o il periodo tra l'acquisto e la vendita di un titolo. In una posizione lunga, il periodo di detenzione si riferisce al tempo che intercorre tra l'acquisto di un'attività e la sua vendita. In una posizione in opzioni corte, il periodo di detenzione è il periodo tra il momento in cui un venditore allo scoperto riacquista i titoli e il momento in cui il titolo viene consegnato al prestatore per chiudere la posizione corta.
Le basi di un periodo di detenzione
Il periodo di detenzione di un investimento viene utilizzato per determinare la tassazione di plusvalenze o perdite. Un periodo di detenzione a lungo termine è di un anno o più senza scadenza. Qualsiasi investimento che detenga una partecipazione inferiore a un anno sarà detenuto a breve termine. Il pagamento dei dividendi in un conto avrà anche un periodo di detenzione.
Il rendimento del periodo di detenzione è quindi il rendimento totale ricevuto dalla detenzione di un'attività o di un portafoglio di attività per un determinato periodo di tempo, generalmente espresso in percentuale. Il rendimento del periodo di detenzione è calcolato sulla base dei rendimenti totali dell'attività o del portafoglio (reddito più variazioni di valore). È particolarmente utile per confrontare i rendimenti tra gli investimenti detenuti per diversi periodi di tempo.
Key Takeaways
- Un periodo di detenzione è il periodo di tempo durante il quale l'investitore è detenuto da un investitore o il periodo tra l'acquisto e la vendita di un titolo.
- Il periodo di detenzione viene calcolato a partire dal giorno successivo all'acquisizione del titolo e proseguendo fino al giorno della sua cessione o vendita, il periodo di detenzione determina le implicazioni fiscali.
- Il rendimento del periodo di detenzione è il rendimento totale ricevuto dalla detenzione di un'attività o di un portafoglio di attività in un determinato periodo di tempo, generalmente espresso in percentuale.
- Le differenze tra periodi di detenzione possono comportare un trattamento fiscale differenziato su un investimento.
Calcolo di un periodo di detenzione
A partire dal giorno successivo all'acquisizione del titolo e proseguendo fino al giorno della sua cessione o vendita, il periodo di detenzione determina le implicazioni fiscali. Ad esempio, Sarah ha acquistato 100 azioni dal 2 gennaio 2016. Nel determinare il periodo di detenzione, inizia a contare il 3 gennaio 2016. Il terzo giorno di ogni mese successivo conta come l'inizio di un nuovo mese, indipendentemente di quanti giorni ogni mese contiene.
Se Sarah vendesse le sue azioni il 23 dicembre 2016, realizzerebbe una plusvalenza a breve termine o una perdita di capitale perché il suo periodo di detenzione è inferiore a un anno. Se vende le sue azioni il 3 gennaio 2017, realizzerebbe un guadagno o una perdita di capitale a lungo termine perché il suo periodo di detenzione è superiore a un anno.
Il rendimento del periodo di detenzione può quindi essere rappresentato dalla seguente formula:
Regole diverse che definiscono i periodi di detenzione
Quando si riceve un regalo di azioni apprezzate o altro titolo, la determinazione della base di costo del destinatario è utilizzando la base del donatore. Inoltre, il periodo di detenzione del destinatario comprende la durata del periodo di detenzione del donatore. Questa continuazione dell'azienda è chiamata "attaccamento" perché il periodo di detenzione del destinatario aggiunge valore al periodo di detenzione del donatore. Nei casi in cui la base del destinatario è determinata dal valore equo di mercato del titolo, ad esempio un dono di azioni che ha subito una riduzione di valore, il periodo di detenzione del destinatario inizia il giorno successivo alla ricezione del dono.
1 anno
Il periodo di detenzione dopo il quale l'IRS considera un investimento un utile (o una perdita) a lungo termine a fini fiscali. Le plusvalenze a lungo termine sono tassate a un tasso più favorevole rispetto alle plusvalenze a breve termine.
Quando un investitore riceve un dividendo in azioni, il periodo di detenzione per le nuove azioni, o parti di una nuova azione, è lo stesso delle azioni precedenti. Soddisfare il periodo di detenzione minimo è il requisito principale per i dividendi da designare qualificati. Per le azioni ordinarie, la partecipazione deve superare i 60 giorni durante il periodo di 120 giorni, che inizia 60 giorni prima della data ex dividendo. Le azioni privilegiate devono avere un periodo di detenzione di almeno 90 giorni durante il periodo di 180 giorni che inizia 90 giorni prima della data ex dividendo del titolo.
La partecipazione si applica anche quando si ricevono nuovi titoli in una società scartata dalla società originale in cui l'investitore ha acquistato titoli. Ad esempio, Paul ha acquistato 100 azioni nel mese di aprile 2015. Nel giugno 2016, la società ha dichiarato una divisione due-per-uno. Paul possedeva quindi 200 azioni di società con lo stesso periodo di detenzione, a partire dalla data di acquisto nell'aprile 2015.
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