In che modo le plusvalenze e i dividendi sono tassati in modo diverso?

I dividendi sono i guadagni ottenuti investendo in azioni, fondi comuni di investimento o fondi negoziati in borsa e sono inclusi nella dichiarazione dei redditi nell'Allegato B, Modulo 1040. Le plusvalenze sono l'importo che un bene aumenta di valore tra quando viene acquistato e quando è venduto. Il codice fiscale statunitense assegna un trattamento analogo ai dividendi e alle plusvalenze a breve termine e, rispettivamente, ai dividendi qualificati e alle plusvalenze a lungo termine.

Dividendi ordinari

I dividendi ordinari e le plusvalenze a breve termine, quelli sulle attività detenute meno di un anno, sono soggetti all'aliquota dell'imposta sul reddito. Tuttavia, i dividendi qualificati e le plusvalenze a lungo termine beneficiano di un tasso inferiore. I dividendi qualificati sono quelli pagati da società estere nazionali o qualificate che sono stati detenuti per almeno 61 giorni dal periodo di 121 giorni a partire da 60 giorni prima della data ex dividendo.

In che modo gli utili di capitale e i dividendi sono tassati in modo diverso?

Dividendi qualificati

Nel caso di dividendi qualificati e plusvalenze a lungo termine, a partire dal 2018, le persone a basso reddito sono ancora esenti da qualsiasi imposta. Gli investitori che hanno un reddito lordo superiore a $ 38.600 - o $ 77.200 per i filer congiunti - sono soggetti a un'imposta sulle plusvalenze del 15%. I redditi più alti - le persone che guadagnano più di $ 425.800 e i filer congiunti che fanno più di $ 479.000 - pagano il 20% dell'imposta sulle plusvalenze (più il 3, 8% dell'imposta sul reddito netto degli investimenti, in base alla Legge sulla protezione dei pazienti e sull'assistenza economica).

Pertanto, sebbene i dividendi e le plusvalenze siano diversi tipi di reddito da investimenti, ricevono un trattamento simile al momento fiscale.

Fonte: Tax Policy Center