Come si calcola la base di costo per un fondo comune di investimento per un lungo periodo di tempo?

Gli investitori devono pagare le tasse sugli utili di investimento che realizzano. Successivamente, qualsiasi plusvalenza realizzata da un investitore nel corso di un anno deve essere identificata quando presentano le imposte sul reddito. Per questo motivo, essere in grado di calcolare accuratamente la base di costo di un investimento, in particolare uno in un fondo comune di investimento, diventa estremamente importante.

La base di costo rappresenta il valore originale di un'attività che è stata rettificata per frazioni di azioni, dividendi e distribuzioni di capitale. È importante ai fini fiscali perché il valore della base di costo determinerà l'entità della plusvalenza che viene tassata. Il calcolo della base di costo diventa confuso quando si tratta di fondi comuni di investimento perché spesso pagano dividendi e le distribuzioni di plusvalenze di solito vengono reinvestite nel fondo.

Ad esempio, supponiamo che al momento possieda 120 quote di un fondo, acquistate in passato al prezzo di $ 8 per azione, per un costo totale di $ 960. Il fondo paga un dividendo di $ 0, 40 per azione, quindi dovresti ricevere $ 48, ma hai già deciso di reinvestire i dividendi nel fondo. Il prezzo attuale del fondo è di $ 12, quindi è possibile acquistare altre quattro unità con i dividendi. La base di costo ora diventa $ 8, 1290 ($ 1008/124 azioni possedute).

Nozioni di base sui costi

Quando vengono vendute azioni di un fondo, l'investitore ha alcune diverse opzioni su quale base di costo utilizzare per calcolare l'utile o la perdita di capitale sulla vendita. Il metodo first in, first out (FIFO) afferma semplicemente che le prime azioni acquistate sono anche quelle da vendere per prime. Successivamente, ogni investimento nel fondo ha una propria base di costo. Il metodo della singola categoria di costo medio calcola la base di costo prendendo il totale degli investimenti effettuati, compresi i dividendi e le plusvalenze, e dividendo il totale per il numero di azioni possedute. Questa singola base di costo viene quindi utilizzata ogni volta che le azioni vengono vendute. La base della doppia categoria di costo medio richiede la separazione del pool totale di investimenti in due classificazioni: a breve e a lungo termine. Il costo medio viene quindi calcolato per ciascun raggruppamento temporale specifico. Quando le azioni vengono vendute, l'investitore può decidere quale categoria utilizzare. Ciascun metodo genererà valori di plusvalenze diversi utilizzati per calcolare la passività fiscale. Successivamente, gli investitori dovrebbero scegliere il metodo che offre loro il miglior beneficio fiscale.

Per ulteriori informazioni, vedere Vendita di titoli in perdita per un vantaggio fiscale, Utilizzo di lotti fiscali: un modo per ridurre al minimo le imposte e il fondo comune .