Come funziona il sistema di aliquote fiscali marginali?

L'aliquota fiscale marginale è l'aliquota dei redditi sostenuti per ogni dollaro di reddito aggiuntivo. All'aumentare dell'aliquota fiscale marginale, il contribuente finisce con meno soldi per dollaro guadagnati di quanto non avesse trattenuto in dollari precedentemente guadagnati. I sistemi fiscali che utilizzano aliquote fiscali marginali applicano aliquote fiscali diverse a diversi livelli di reddito; quando il reddito aumenta, viene tassato a un'aliquota più elevata. È importante notare, tuttavia, che le entrate non sono tutte tassate con un'unica aliquota ma con molte aliquote che si spostano attraverso il piano delle aliquote marginali.

L'obiettivo dell'aliquota marginale è di porre l'onere di sostenere il governo sulle spalle dei contribuenti più finanziariamente in grado di farlo, rispetto a distribuire l'onere in modo uniforme a scapito dei contribuenti che non sono più in grado di permettersi, mentre tentano di bilanciare i problemi di un tasso progressivo dritto.

Sistema fiscale forfettario

L'altro sistema fiscale utilizzato nell'economia moderna è costituito da imposte forfettarie. Con le imposte forfettarie, l'aliquota non cambia, indipendentemente dal reddito dell'individuo. Non importa quanto guadagna una persona, sarà tassata con la stessa percentuale. I sostenitori delle imposte forfettarie sostengono che questo sistema è equo perché tassa tutti gli individui e le imprese alla stessa aliquota, piuttosto che tener conto dei livelli delle loro entrate. I sistemi fiscali forfettari di solito non consentono detrazioni. Questa forma di tassazione è spesso associata a paesi che hanno un'economia in crescita, ma ci sono poche prove a sostegno della flat tax come unica causa di crescita.

Esempio di aliquota fiscale marginale

Quanto sopra è un semplice esempio di una pianificazione delle aliquote fiscali marginali. Illustra il tasso di tassazione dei vari livelli di reddito. All'aumentare del reddito, ogni dollaro di reddito superiore al livello precedente viene tassato a un tasso più elevato. Se un contribuente guadagna più denaro e passa a un livello di reddito più elevato, le aliquote fiscali marginali possono ridurre significativamente il beneficio del reddito aggiuntivo perché sarà tassato a un'aliquota più elevata. Di conseguenza, alcuni ritengono che le aliquote fiscali marginali siano dannose per l'economia perché scoraggiano le persone dal lavorare di più per guadagnare di più. Sebbene guadagnare più denaro possa aumentare l'aliquota dell'imposta sul reddito, un reddito maggiore sarà comunque tassato a più di un livello. La tabella seguente mostra come funziona l'aliquota marginale.

Come mostra la tabella sopra, potrebbe essere meglio pensare all'esempio in termini di entrate che passano da $ 0 a $ 120.000. Mentre si sposta verso $ 120.000, incorre in aliquote fiscali diverse. Pertanto, il reddito tra $ 0 e $ 20.000 è tassato al 10%, quindi l'imposta dovuta è di $ 2.000 ($ 20.000 x 10%). Quindi il reddito passa a una nuova aliquota fiscale marginale (20%). Man mano che cresce oltre $ 20.000, il percettore $ 120.000 deve $ 4, 000 di tasse ($ 20.000 x 20%) per questa porzione di reddito oltre ai $ 2000 di tasse sostenute sui primi $ 20.000. Questo viene fatto ad ogni livello di reddito fino al reddito totale del contribuente, in questo caso $ 120.000. Sulla base della tabella delle aliquote fiscali sopra, il percettore di $ 120.000 paga un totale di $ 38.000 in tasse basate sul sistema di aliquota marginale.

Questo esempio mostra anche che non tutti i redditi di questo contribuente sono tassati alla stessa aliquota. Pertanto, solo $ 2.000 di tasse sono dovute al livello di reddito più basso, mentre $ 6.000 di tasse sono sostenute al terzo livello sulla stessa quantità di denaro ($ 20.000). Molte persone sono confuse da aliquote fiscali marginali, credendo che l'aliquota a cui saranno tassate sia un'aliquota forfettaria basata sul livello di reddito in cui rientrano. Secondo questa errata ipotesi, un reddito di $ 120.000 verrebbe tassato con un'aliquota del 50%, per un importo dell'imposta dovuta di $ 60.000.