Come ridurre le tasse e l'AGI dando in beneficenza

Prima del 2015, il Congresso ha creato una regola temporanea - chiamata la regola di distribuzione di beneficenza qualificata - ogni anno che consente ai proprietari tradizionali dell'IRA di escludere le loro distribuzioni minime richieste dal loro reddito lordo adeguato e ridurre le loro tasse se trasferiscono tale importo a un'organizzazione di beneficenza qualificata. Tuttavia, l'impermanenza di questa norma ha reso difficile la pianificazione fiscale futura per gli investitori.

Alla fine del 2015, il Congresso ha finalmente reso permanente questa disposizione di beneficenza, consentendo così ai contribuenti di creare strategie di pianificazione a lungo termine attorno a questa regola.

Chi è in grado di ridurre le tasse con la regola del QCD

Qualsiasi proprietario o beneficiario tradizionale dell'IRA che abbia almeno 70, 5 anni può utilizzare la regola della distribuzione di beneficenza qualificata (QCD) per esentare le distribuzioni minime richieste (RMD) dalla tassazione. Il limite di età qui si applica alla data esatta in cui il proprietario dell'IRA compie 70, 5 anni. Ad esempio, se un proprietario dell'IRA compie 70 anni il 15 febbraio, non può effettuare un QCD fino al 15 agosto.

Anche i proprietari di Roth IRA possono utilizzare la regola QCD, sebbene non ne trarranno alcun vantaggio poiché le loro distribuzioni sono già esenti da imposte.

Distribuzioni ammissibili

Tutti i contributi e le entrate che si accumulano all'interno di un IRA tradizionale sono ammissibili ai QCD. L'eccezione è rappresentata da contributi non deducibili, in quanto considerati una dichiarazione di base esente da imposte. L'importo che può essere preso come QCD è limitato a $ 100.000 per contribuente all'anno. Anche le strategie di donazione congiunta non sono disponibili ai fini dei QCD, il che significa che una coppia non può prendere entrambi i loro importi complessivi di RMD da un singolo conto ed escludere l'intero importo dal loro reddito lordo corretto (AGI). Ognuno di loro deve prendere il proprio RMD dal proprio account per qualificarsi entrambi.

La strategia QCD può anche essere di beneficio ai proprietari di IRA tradizionali che desiderano convertire i loro saldi in conti Roth, poiché il QCD ridurrà la quantità di denaro imponibile nel conto. (Per la lettura correlata, consultare: Suggerimenti sui contributi di beneficenza: limiti e tasse. )

Il vantaggio AGI

Uno dei maggiori vantaggi offerti dalla regola del QCD è la capacità dei contribuenti di ridurre la propria AGI. Ciò è molto più prezioso di una detrazione dettagliata che riduce semplicemente il reddito imponibile. Poiché l'AGI viene utilizzato per numerosi calcoli fiscali, la presenza di un numero inferiore può consentire al donatore di rimanere in una fascia fiscale inferiore, ridurre o eliminare la tassazione della previdenza sociale o altri redditi e rimanere idoneo a detrazioni e crediti che potrebbero andare persi se il il contribuente ha dovuto dichiarare l'importo di RMD come reddito. (Per la lettura correlata, vedere: Come calcolare l'AGI ai fini fiscali .)

Regole di pagamento

La regola principale da ricordare quando si tratta di QCD è che le distribuzioni devono essere fatte direttamente in beneficenza, non al proprietario o al beneficiario. Gli assegni di distribuzione devono essere pagati in beneficenza o saranno conteggiati come distribuzione imponibile. Il proprietario o il beneficiario possono ricevere questo assegno e consegnarlo in beneficenza, ma lui o lei non può depositare l'assegno e versarne un altro in beneficenza. (Per la lettura correlata, vedere: Donazioni: come massimizzare la detrazione fiscale. )

Naturalmente, eventuali distribuzioni superiori a $ 100.000 possono essere ancora versate in beneficenza, ma non saranno escluse dall'AGI e il contribuente deve beneficiare di detrazioni dettagliate per detrarre il contributo in eccesso. L'ente benefico ricevente deve anche essere un'organizzazione 501 (c) 3 qualificata - i veicoli come le rendite in beneficenza non saranno qualificati.

L'importo della donazione deve inoltre essere comprovato dall'ente benefico con una ricevuta scritta.

La linea di fondo

I proprietari dell'IRA che desiderano abbassare l'AGI possono utilizzare la strategia di distribuzione di beneficenza qualificata per disperdere efficacemente il denaro in un'organizzazione benefica di loro scelta. Questa strategia è superiore a ricevere in modo costruttivo la distribuzione e quindi a donare in beneficenza perché la seconda opzione non ridurrà l'AGI del donatore. Questa regola, che è ora permanente, fornirà ai proprietari dell'IRA caritatevoli una detrazione fiscale conveniente per gli anni a venire.

(Per la lettura correlata, consultare: Suggerimenti principali per ridurre le distribuzioni minime richieste. )