In che modo la legge fiscale del TCJA influisce sulle vostre finanze personali

Quella che segue è una visione del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) e alcune delle modifiche che ci si può aspettare che incidano sulle tasse nel breve termine. C'è anche una panoramica di alcune disposizioni, molto discusse, che non sono avvenute. Sebbene questa guida non includa un elenco esaustivo di ogni modifica al codice fiscale, fornisce elementi chiave che influenzeranno la maggior parte delle persone.

Le modifiche coinvolgono così tante parti del codice fiscale che il modo in cui la fattura fiscale influisce su di te dipende dalla tua situazione personale: quanti figli hai, quanto paghi in interessi ipotecari e tasse statali / locali, quanto guadagni dal lavoro e Di Più.

Approvazione della legge sui tagli e le offerte di lavoro

Venerdì 22 dicembre 2017, il presidente Donald Trump ha firmato un'enorme fattura fiscale nota come Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Come suggerisce il nome, cerca di tagliare le aliquote individuali, societarie e immobiliari. L'aliquota d'imposta sulle società più bassa è una delle sue componenti chiave della legge. Si dice che questo taglio sia un fattore importante per i profitti aziendali e la creazione di posti di lavoro. L'atto è stato inserito nei registri come "Un atto per prevedere la riconciliazione ai sensi dei titoli II e V della risoluzione concorrente sul bilancio per l'esercizio finanziario 2018".

Il conto finale è di circa 200 pagine e il titolo offre solo un soffio di come viene letto il testo. Anche gli esperti fiscali e di politica pubblica probabilmente hanno bisogno di megadosi di caffeina per superarla. Gli effetti finali sugli americani e sull'economia continuano a manifestarsi e saranno applicati fino al 2025. Nel frattempo, diversi effetti sono già chiari.

Possiedi una casa

Se vivi in ​​una zona con elevate tasse sulla proprietà, sarai particolarmente influenzato dal nuovo limite di $ 10.000 su quante tasse statali e locali (comprese le tasse sulla proprietà) che puoi detrarre dalle tue tasse federali sul reddito (esenti: tasse che sono pagate o maturate attraverso un'attività commerciale o commerciale). Maggiori dettagli di seguito, in "Dettagli e pianificazione dei file A."

Per l'anno fiscale 2018, le detrazioni sugli interessi ipotecari non saranno interessate, ma se ci si sposta, ciò cambierà (vedere la sezione successiva). Un numero inferiore di persone effettuerà i dettagli, tuttavia, poiché la detrazione standard aumenterà da $ 6.350 a $ 12.000 per gli individui e per le coppie sposate che archiviano separatamente, da $ 9.350 a $ 18.000 per i capifamiglia e da $ 12.700 a $ 24.000 per le coppie sposate che archiviano congiuntamente. Anche i proprietari di case non saranno in grado di detrarre l'interesse sui prestiti di equità domestica, che siano dettagliati o meno.

Key Takeaways

• Il Tax Cuts and Jobs Act è entrato in vigore a partire dal 1 ° gennaio 2018 e avrà un impatto sostanziale sul deposito fiscale fino al 2025.
• La legge di 200 pagine modifica ampiamente il codice fiscale per le istituzioni e i cittadini americani, con particolare attenzione alla riduzione delle aliquote fiscali individuali, societarie e immobiliari.
• Quasi tutti in America sono interessati dalle modifiche fiscali, ma gli effetti dipendono fortemente dalle situazioni personali e aziendali.
• Comprendere le nuove leggi fiscali e il modo in cui possono influire sulle circostanze personali può aiutare notevolmente ad alleviare l'incertezza nella pianificazione fiscale e nel deposito.

Stai acquistando (o vendendo) una casa

Secondo la legge precedente, i proprietari di case potrebbero dedurre gli interessi su un mutuo fino a $ 1.000.000, o $ 500.000 per i contribuenti sposati che archiviano separatamente. Ora, chiunque sottoscriva un'ipoteca tra il 15 dicembre 2017 e il 31 dicembre 2025, può dedurre gli interessi solo su un'ipoteca fino a $ 750.000, o $ 375.000 per i contribuenti sposati che depositano separatamente.

Per gli acquirenti in mercati costosi, queste modifiche al codice fiscale potrebbero rendere la proprietà della casa meno economica. Per la maggior parte delle persone, la differenza tra possesso e affitto, dal punto di vista fiscale, è ora molto più ridotta. Zillow ha stimato che solo il 14% circa dei proprietari di case, in calo rispetto al 44%, chiederà la detrazione degli interessi sui mutui il prossimo anno.

La National Association of Realtors, uno dei più grandi gruppi di lobbying della nazione, ha predetto che la minore detrazione degli interessi sui mutui potrebbe causare un calo dei prezzi delle case e un rallentamento della crescita delle vendite, sebbene i prezzi siano saliti nel 2018.

Dettagliare le tue detrazioni

Come già accennato, la detrazione standard è aumentata da $ 6.350 a $ 12.000 per le persone fisiche e per le coppie sposate che hanno depositato separatamente, da $ 9.350 a $ 18.000 per i capifamiglia e da $ 12.700 a $ 24.000 per le coppie sposate che hanno presentato una domanda congiunta.

$ 12.000

La detrazione standard del TCJA per singoli contribuenti a deposito unico.

Questo cambiamento significa che molte famiglie che erano solite dettagliare le loro detrazioni utilizzando l'Allegato A ora prenderanno invece la detrazione standard, semplificando la preparazione fiscale per circa 30 milioni di americani, secondo USA Today. Il Comitato misto per la fiscalità stima che il 94% dei contribuenti chiederà la detrazione standard a partire dal 2018; circa il 70% ha richiesto la detrazione standard ai sensi della legge precedente. La mancata presentazione dell'allegato A significa meno tenuta dei registri e meno tempo di preparazione delle tasse. Ma significa anche che i contributi di beneficenza in realtà non saranno più deducibili dalle tasse per molti contribuenti perché non dettagliano.

I contribuenti che continuano a dettagliare devono essere consapevoli delle modifiche apportate a molti elementi dell'allegato A a partire dall'anno fiscale 2018.

Perdite per perdite e furti

Questi non sono più deducibili dalle tasse a meno che non siano collegati a una perdita in un'area del disastro dichiarata a livello federale — si pensi alle vittime di uragani, inondazioni e incendi.

Spese mediche

La soglia per la detrazione delle spese mediche risale temporaneamente al 7, 5% dal 10%. Tale modifica si applicava alle imposte del 2017, a differenza delle altre modifiche del conto, che per lo più non sono entrate in vigore fino al 2018. Dopo l'anno fiscale 2018, la soglia del 10% ritorna. Questo cambiamento aiuta in particolare quelli con redditi bassi e spese mediche elevate. Se il tuo reddito lordo rettificato è di $ 50.000, sarai in grado di detrarre le spese mediche che superano i $ 3.750. Quindi, se hai pagato $ 5.000 di spese mediche nel 2017 o 2018 e stai dettagliatamente utilizzando l'Allegato A, avrai diritto a detrarre $ 1.250 dei tuoi $ 5.000 di spese mediche.

Tasse statali e locali

I contribuenti possono detrarre un massimo di $ 10.000 dal totale delle imposte sul reddito statali e locali o delle imposte sulle vendite e le tasse sulla proprietà (sommate), una misura che potrebbe danneggiare gli articoli in condizioni di imposte elevate come California, New York e New Jersey. Il limite di $ 10.000 si applica indipendentemente dal fatto che tu sia una persona single o coniugata; se sei sposato e archiviato separatamente, scende a $ 5.000.

Detrazioni varie eliminate

I contribuenti perdono la capacità di detrarre i costi di preparazione fiscale, commissioni di investimento, spostamenti in bicicletta, spese di lavoro non rimborsate e spese di trasloco.

Prendendo un'esenzione personale

Per il 2017, l'importo dell'esenzione era di $ 4.050 ciascuno per persone fisiche, coniugi e persone a carico. Come detrazione, ha contribuito a ridurre il reddito imponibile. Nel 2018 fino al 2025, tale esenzione scompare. L'eliminazione dell'esenzione ha il maggiore effetto sui contribuenti con le famiglie. Ecco tre esempi:

Single, senza figli

• La detrazione standard aumenta da $ 6.350 a $ 12.000
• Le esenzioni personali diminuiscono da $ 4.050 a $ 0
• Agevolazioni fiscali precedenti: $ 10.400
• Nuova agevolazione fiscale: $ 12.000

Coniugazione coniugale congiunta, senza figli

• La detrazione standard aumenta da $ 12.700 a $ 24.000
• Le esenzioni personali diminuiscono da $ 8.100 a $ 0
• Agevolazioni fiscali precedenti: $ 20.800
• Nuova agevolazione fiscale: $ 24.000

Coniugato in coppia, con due figli

• La detrazione standard aumenta da $ 12.700 a $ 24.000
• Le esenzioni personali diminuiscono da $ 16.200 a $ 0
• Agevolazioni fiscali precedenti: $ 30.900
• Nuova agevolazione fiscale: $ 28.000

(In alcuni casi, potresti essere in grado di prendere i crediti d'imposta per i figli che aumentano da $ 2.000 a $ 4.000 o da $ 0 a $ 4.000 se il tuo reddito era troppo alto per qualificarti prima, vedi la sezione successiva per ulteriori spiegazioni.)

Credito d'imposta sui minori

Il TCJA ha aumentato il credito d'imposta sui minori da $ 1.000 a $ 2.000 per bambino di età inferiore ai 17 anni. È inoltre rimborsabile fino a $ 1.400, il che significa che anche se non si è debiti fiscali perché il proprio reddito è troppo basso, è comunque possibile ottenere una tassa parziale sui figli credito. Il TCJA rende inoltre il credito d'imposta più ampiamente disponibile per la classe media e alta. Nel 2017, i genitori single non potevano richiedere il credito completo se guadagnavano più di $ 75.000 e i genitori sposati non potevano richiederlo se guadagnavano più di $ 110.000. Con il TCJA tali soglie aumentano a $ 200.000 e $ 400.000 fino al 2025.

Per quanto riguarda l'età, la legge antecedente si applicava ai minori di 17 anni. La fattura fiscale non modifica la soglia di età per il credito d'imposta sui minori, ma cambia la situazione per i genitori immigrati privi di documenti. Secondo la legge precedente, gli immigrati privi di documenti che hanno presentato le tasse utilizzando un numero di identificazione del singolo contribuente potrebbero richiedere il credito d'imposta per minori. La nuova legge impone ai genitori di fornire il numero di previdenza sociale per ogni bambino per il quale rivendicano il credito, una mossa che sembra progettata per impedire anche agli immigrati privi di documenti che pagano le tasse di richiedere il credito. Inoltre, la più ampia esposizione che ricevono gli SSN per bambini rende i loro numeri più suscettibili al furto di identità e le persone potrebbero fare maggiormente uso degli SSN rubati per richiedere il credito in primo luogo.

Utilizzando 529 piani per la scuola

Un grande cambiamento: 529 piani sono stati ampliati. Oltre a usarli per finanziare le spese del college, i genitori possono ora utilizzare $ 10.000 all'anno da 529 conti esentasse per pagare le tasse scolastiche K-12 e i relativi materiali educativi e tutoraggio.

Dipendenti anziani o bambini sopra i 17 anni

Per i familiari a carico che non si qualificano per il credito d'imposta per figli a carico, come i bambini in età universitaria e i genitori a carico, i contribuenti possono richiedere un credito non rimborsabile di $ 500, soggetti agli stessi limiti di reddito del nuovo credito d'imposta sui figli (spiegato nella sezione "Bambini sotto 17 "sezione, sopra). I caregiver hanno perso due benefici secondo la nuova legge.

Senza l'esenzione personale, i caregiver non possono più richiedere l'esenzione personale di $ 4.050 per un genitore anziano. Inoltre, non possono più richiedere un credito d'imposta per le cure dipendenti per i parenti qualificati che soddisfano gli standard dipendenti, tra cui un reddito lordo inferiore a $ 4.050 e la ricezione di oltre la metà del loro sostegno dal contribuente. Il massimo disponibile era compreso tra $ 600 e $ 1050, a seconda del reddito lordo corretto del contribuente, e si basava su un massimo di $ 3.000 di spese per l'assistenza. Non essere in grado di rivendicare questo credito per la cura di un genitore a carico se ti qualifichi e ottenendo invece solo $ 500, e perdendo l'esenzione personale di $ 4.050, è un duro colpo per i caregiver familiari.

Acquistare un'assicurazione attraverso l'ACA

I repubblicani hanno espresso il desiderio di vedere abrogata la sanzione del mandato dell'assicurazione sanitaria individuale. Questo cambiamento, che entrerà in vigore nel 2019, non nel 2018, significa che dal 2019 in poi, le persone che non acquistano l'assicurazione sanitaria non dovranno pagare una multa all'IRS. Questa libertà di scelta significa anche che i premi assicurativi individuali potrebbero aumentare del 10% e che 13 milioni di americani in meno potrebbero avere una copertura, secondo l'Ufficio del Congresso del bilancio.

Gli aumenti dei premi probabilmente interesseranno tutti coloro che acquistano l'assicurazione, comprese le persone che ottengono attraverso i loro datori di lavoro e i datori di lavoro che sovvenzionano i premi dei loro dipendenti.

Prestiti studenteschi federali e privati

Il debito dei prestiti studenteschi federali e privati ​​emesso dalla morte o dalla disabilità non sarà tassato dal 2018 al 2025. Questo cambiamento sarà di grande aiuto per le famiglie sfortunate.

Supponiamo che tu sia sposato e che tu abbia un debito di prestiti per studenti di $ 30.000. Secondo la vecchia legge, se morissi o diventassi permanentemente invalido e il tuo prestatore avesse scaricato il tuo debito, riducendolo a zero, tu o la tua proprietà ricevereste una fattura dell'imposta sul reddito su quei $ 30.000. Se l'aliquota fiscale marginale fosse del 25%, i tuoi eredi o sopravvissuti avrebbero dovuto $ 7.500 in tasse. La riforma fiscale elimina tale onere. Ma non richiede prestatori privati ​​per estinguere il debito.

$ 11 milioni di sgravi fiscali immobiliari

Le vecchie soglie di esenzione dall'imposta federale sugli immobili erano di $ 5, 49 milioni per gli individui e $ 10, 98 milioni per le coppie sposate. Se uno è morto con beni di valore inferiore a tali importi, non era dovuta alcuna imposta sulla proprietà. Dal 2018 al 2025, le soglie raddoppiano a quasi $ 11 milioni per gli individui e quasi $ 22 milioni per le coppie. Alcune persone potrebbero chiedersi se gli ospedali vedranno un aumento nell'uso delle macchine di supporto vitale da parte dei più ricchi fino alla fine del 2017, e un uso decrescente nel dicembre 2025.

L'aliquota dell'imposta sui beni immobili rimane del 40%. L'imposta sulla proprietà utilizza un sistema tra parentesi con aliquote marginali crescenti, proprio come fa l'imposta sul reddito individuale. Inizia a meno del 17% ma si intensifica rapidamente. Una volta che la tua proprietà imponibile (l'importo oltre l'esenzione) raggiunge sei cifre, sei già nella fascia del 30%.

Cambiamenti nella staffa fiscale

Dipende. Le aliquote fiscali stanno cambiando dal 2018 al 2025 in tutto lo spettro di reddito. Nel 2026, le modifiche scadranno e le tariffe del 2017 torneranno, in assenza di ulteriori disposizioni legislative. I singoli tagli non sono stati resi permanenti. Il motivo è dato: il loro effetto sull'aumento del deficit di bilancio.

Il TCJA ha abbassato le aliquote fiscali tra le fasce di imposta sul reddito con livelli di reddito adeguati annualmente in base all'indice dei prezzi al consumo concatenato per tutti i consumatori urbani.

Il Tax Policy Center non partigiano prevede che tutti, in media, risparmieranno denaro dalle modifiche della fascia fiscale. Nel 2018, il quarto quintile e il primo tra l'80% e il 95% dei redditi percepiranno una riduzione fiscale di circa il 2%. I primi vincitori sono il 95% - 99%, con una riduzione media delle tasse di circa il 4%. Il primo 1% vedrà una riduzione media delle tasse di poco inferiore al 3, 5%, mentre il primo 0, 1% riceverà una riduzione media delle tasse di poco superiore al 2, 5%.

Le nuove fasce fiscali eliminano la pena di matrimonio. Le fasce di reddito che si applicano a ciascuna aliquota fiscale marginale per le coppie sposate che archiviano congiuntamente sono esattamente il doppio di quelle per i single. In precedenza, alcune coppie si trovavano in una fascia fiscale più elevata dopo il matrimonio.

Continua a leggere per vedere come le modifiche influenzeranno la tua parentesi. Si noti che vi è una certa sovrapposizione tra il punto in cui le persone si inseriscono nello spettro del reddito. Si noti inoltre che le aliquote dell'imposta sul reddito rimarranno fino al 2025, ma le fasce di reddito ammissibili verranno adeguate annualmente all'inflazione.

La fattura fiscale cambia anche il modo in cui le fasce fiscali vengono aumentate per l'inflazione. Ora sono indicizzati in una misura di inflazione più lenta chiamata Chained Consumer Price Index per tutti i consumatori urbani.

Responsabilità fiscale delle famiglie ad alto reddito

L'analisi del Tax Policy Center mostra che i maggiori benefici andranno alle famiglie che guadagnano da $ 308.000 a $ 733.000. E quelli che guadagnano più di $ 733.000 possono aspettarsi un taglio delle tasse di $ 50.000.

Si noti che il 20% superiore paga quasi l'87% di tutte le imposte sul reddito federali che il governo riscuote, secondo il Tax Policy Center. L'1% superiore paga oltre il 43% e il 0, 1% superiore ne paga oltre il 20%.

La tabella seguente mostra come i redditi ad alto reddito vedranno cambiare le loro fasce fiscali dal 2018 al 2025.

Aliquote fiscali federali individuali per i redditi ad alto reddito, 2017 vs. TCJA

Responsabilità fiscale delle famiglie a medio reddito

Nel 2018, secondo il Tax Policy Center, il secondo quintile dei redditi percepirà una riduzione media delle tasse di poco superiore all'1%. Il terzo quintile beneficerà di una riduzione fiscale di circa l'1, 5%. Complessivamente, le famiglie a medio reddito possono aspettarsi di risparmiare in media $ 900 in tasse.

La tabella seguente mostra in che modo le persone che percepiranno un reddito medio vedranno cambiare le loro fasce fiscali.

Aliquote d'imposta sul reddito individuale federali per i redditi di medio reddito, 2017 vs. TCJA

Il Tax Policy Center afferma che circa il 90% delle famiglie a reddito medio avrà una fattura fiscale inferiore, mentre il 7% avrà una fattura più elevata. Le famiglie nel terzo e quarto quintile pagano circa il 17% di tutte le imposte sul reddito federali.

Responsabilità fiscale delle famiglie a basso reddito

Il Tax Policy Center stima che quasi la metà delle famiglie a basso reddito non vedrà il proprio cambiamento di imposta ai sensi della fattura fiscale. E stima che nel 2018, il quintile più basso di chi percepirà un reddito otterrà una riduzione media delle tasse inferiore allo 0, 5%, mentre il secondo quintile otterrà una riduzione media delle tasse di poco superiore all'1%.

Si noti che molti tra le parentesi più basse non guadagnano abbastanza per dovere l'imposta federale sul reddito. Il Tax Policy Center afferma che il 20% più basso dei redditi ottiene il 2, 2% in totale delle imposte sul reddito federali pagate ogni anno, con una bolletta fiscale media di - $ 643. Il secondo 20% più basso si trova in una situazione simile. Tuttavia, i lavoratori a basso reddito continuano a pagare le tasse di previdenza sociale e Medicare, anche se non sempre pagano le imposte sul reddito federali. La tabella seguente mostra come i redditi a basso reddito vedranno cambiare le loro fasce fiscali.

Aliquote fiscali federali individuali per i redditi a basso reddito, 2017 vs. TCJA

Tasse commerciali pass-through

Un'impresa pass-through paga le tasse attraverso il codice dell'imposta sul reddito individuale piuttosto che attraverso il codice dell'imposta sulle società. Le ditte individuali, le società di capitali, le società di persone e le società di capitali sono tutte attività pass-through, mentre le società di capitali non lo sono.

In base al nuovo codice fiscale, i titolari di attività pass-through sono in grado di detrarre il 20% del loro reddito d'impresa, il che ridurrà la loro responsabilità fiscale. Tuttavia, i proprietari di servizi professionali come avvocati, medici e consulenti che archiviano come singoli e guadagnano più di $ 157.500 o archiviano congiuntamente e guadagnano più di $ 315.000 affrontano una graduale eliminazione e un limite alla loro detrazione. Altri tipi di imprese che superano queste soglie di reddito vedranno la loro detrazione limitata all'aumento del 50% dei salari totali pagati o del 25% dei salari totali pagati più il 2, 5% del costo di beni materiali ammortizzabili, come gli immobili. Appaltatori indipendenti e proprietari di piccole imprese beneficeranno della detrazione pass-through, così come le grandi imprese strutturate come entità pass-through, come alcuni hedge fund, società di investimento, produttori e società immobiliari.

Sia i proprietari di pass-through che i proprietari di aziende saranno in grado di cancellare il 100% del costo delle spese in conto capitale dal 2018 per cinque anni invece di cancellarli gradualmente nel corso di diversi anni. (L44) Ciò significa che per le imprese sarà meno costoso effettuare determinati investimenti.

Multinazionali fiscali

La riforma fiscale modifica il sistema fiscale delle società statunitensi da uno mondiale a uno territoriale. Ciò significa che le società statunitensi non devono più pagare le tasse statunitensi sulla maggior parte dei profitti futuri all'estero. In base al sistema precedente, le società statunitensi pagavano le tasse statunitensi su tutti i profitti, indipendentemente dal paese in cui venivano guadagnati.

La fattura fiscale cambia anche il modo in cui i redditi stranieri rimpatriati sono tassati. Quando le società statunitensi riportano gli utili detenuti all'estero negli Stati Uniti, pagheranno una tassa dell'8% su attività illiquide come fabbriche e attrezzature e del 15, 5% su liquidità e mezzi equivalenti. L'imposta è dovuta in otto anni. Entrambi i nuovi tassi rappresentano un calo sostanziale rispetto al tasso precedente del 35%. Inoltre, le tasse anti-erosione e anti-abuso intendono scoraggiare le società statunitensi dallo spostare i profitti verso i paesi a tassazione più bassa.

Sebbene questi tagli influenzeranno anche la quantità di imposta sulle società applicata al disavanzo, non scadono a partire dal 2026 come fanno i singoli tagli.

I sostenitori della bolletta fiscale sottolineano che anche gli americani che possiedono azioni, fondi comuni di investimento o fondi negoziati in borsa nei loro conti pensionistici e di investimento trarranno vantaggio da questi cambiamenti. Il motivo: i loro investimenti aumentano di valore quando le azioni multinazionali aumentano di valore. Notano anche che il precedente sistema di tassazione mondiale danneggia gli americani inviando lavoro, profitti e gettito fiscale all'estero, imponendo in modo efficace la doppia tassazione dei redditi guadagnati all'estero. La maggior parte dei paesi sviluppati utilizza un sistema territoriale e gli Stati Uniti si sono uniti a loro a partire dal 1 ° gennaio 2018. Ciò potrebbe comportare un minor numero di società che si trasferiscono all'estero per abbassare le tasse.

Aliquote d'imposta sulle società

Le società, come gli individui e le proprietà, pagano le tasse secondo un sistema tra parentesi con aliquote marginali crescenti. Nel 2017 tali tassi erano i seguenti:

Fonte : IRS.gov

A partire dal 2018, l'imposta sulle società è diventata forfettaria del 21%, permanentemente. Dal momento che si tratta di un tasso forfettario inferiore alla maggior parte dei tassi marginali precedenti e la maggior parte delle società disporrà di una tassa fiscale inferiore. Quelli con profitti inferiori a $ 50.000 avranno una tassa fiscale più elevata perché il loro tasso aumenterà dal 15% al ​​21%.

Secondo un'analisi del Wall Street Journal, i tipi di società che probabilmente trarranno vantaggio dalle tariffe aziendali più basse sono rivenditori, assicuratori sanitari, operatori di telecomunicazioni, raffinerie indipendenti e negozi di alimentari. Aetna, ad esempio, ha un'aliquota fiscale media effettiva del 35% negli ultimi 11 anni secondo il calcolatore delle imposte sulle società di MarketWatch, mentre Time Warner ha pagato il 33%, Target ha pagato il 34, 9% e Phillips 66 ha pagato il 31, 3%.

Come per i cambiamenti nel modo in cui gli utili esteri sono tassati, i cambiamenti nel modo in cui gli utili aziendali sono tassati influenzeranno tutti coloro che possiedono azioni di una società attraverso azioni, fondi comuni di investimento o fondi negoziati in borsa.

L'aliquota fiscale marginale massima per le società statunitensi ex legge era del 35% e la media globale era del 25%. I critici hanno a lungo sostenuto che le elevate aliquote d'imposta sulle società statunitensi hanno messo il paese in una posizione di svantaggio competitivo rispetto alle nazioni con imposte più basse come l'Irlanda e il Canada, spingendo i profitti delle società americane all'estero. In teoria, ora che le aliquote sono più basse, le aziende potrebbero consentire di guadagnare più profitti a livello nazionale e potrebbero spendere meno risorse facendo pressioni per aliquote fiscali più basse e più risorse per migliorare i propri prodotti e servizi.

Inoltre, è stata abrogata l'imposta minima alternativa per le società del 20%.

Disoccupazione e TCIA

I repubblicani affermano che la fattura fiscale creerà posti di lavoro attraverso un'aliquota fiscale più bassa sui profitti rimpatriati. Ma critici come il senatore Mark Warner (D-Va.) Affermano che i profitti aziendali più elevati non si traducono necessariamente in più posti di lavoro o più investimenti interni.

Dato che la vacanza fiscale del Congresso del 2004 non è riuscita a mantenere una promessa simile, il nuovo disegno di legge potrebbe non garantire la crescita occupazionale promessa. Il denaro aggiuntivo nelle casse societarie potrebbe invece essere pagato agli azionisti attraverso dividendi e riacquisti di azioni, come era all'inizio di questo secolo. Le aziende potrebbero inoltre utilizzarlo per estinguere il debito o effettuare fusioni.

I modelli della Tax Foundation, tuttavia, hanno scoperto che il piano fiscale dovrebbe aumentare il PIL dell'1, 7% a lungo termine, aumentare i salari dell'1, 5% e aggiungere 339.000 posti di lavoro equivalenti a tempo pieno. Dicono che il PIL crescerà in media dello 0, 29% all'anno nel prossimo decennio, con un aumento dall'1, 84% al 2, 13%. Si aspettano inoltre che la crescita generata dai tagli fiscali aumenti le entrate federali di $ 1 trilione. La crescita dell'occupazione si è effettivamente verificata nel 2018.

Sei un professionista fiscale

A partire da già, i preparatori fiscali, i procuratori fiscali e i contabili possono aspettarsi una spinta negli affari dai clienti che cercano di massimizzare i benefici o limitare i danni causati dalle modifiche del codice fiscale.

Erano impegnati nel 2018, aiutando le persone a creare attività pass-through e rivalutando le circostanze dei loro clienti alla luce di tutti i cambiamenti fiscali. I preparatori fiscali che lavorano principalmente per i contribuenti di classe media e bassa possono tuttavia vedere un calo degli affari, dal momento che un minor numero di quelle famiglie trarrà beneficio dall'individuazione delle loro detrazioni.

Cosa è permanente, cosa no

Tutte le singole modifiche al codice fiscale sono temporanee, inclusa la detrazione del 20% per il reddito pass-through. La maggior parte delle modifiche scade dopo il 2025; alcuni, come la soglia di spesa medica ridotta, scadono prima. La riduzione dell'aliquota dell'imposta sulle società, le norme fiscali internazionali e il passaggio a una misura più lenta dell'inflazione per determinare le fasce fiscali sono permanenti.

Emette la fattura fiscale non è cambiata

Il Parlamento ha pubblicato la sua prima versione della legge fiscale il 2 novembre 2017. Diversi gruppi che hanno guadagnato o perso significativamente hanno combattuto duramente per proteggere i propri interessi.

Gli studenti laureati si sono sentiti minacciati dalla possibilità che le loro esenzioni dalle tasse scolastiche sarebbero state tassate. Molte scuole di specializzazione non pagano tasse per gli studenti che insegnano o che lavorano come assistenti di ricerca. Gli studenti si sono opposti a ottenere fatture fiscali per le entrate che non hanno mai ricevuto. La media delle tasse universitarie nel 2015-2016 è stata di $ 17.868, quindi a seconda della fascia fiscale in cui è caduto lo studente laureato, il conto fiscale potrebbe essere stato di diverse migliaia di dollari. Gli studenti laureati continueranno a ricevere questo sussidio esentasse.

Chiunque abbia debiti con prestiti studenteschi sarà comunque in grado di dedurre gli interessi, anche se non saranno più dettagliati a causa della detrazione standard più elevata.

Gli insegnanti si sono anche preoccupati di perdere la detrazione fino a $ 250 per l'aula e alcune spese legate al lavoro. Non l'hanno fatto. Possono prendere questa detrazione se dettagliano le detrazioni o prendono quella standard.

Il credito d'imposta sugli alloggi a basso reddito è stato risparmiato. Il presidente della National Low Income Housing Coalition ha dichiarato a NPR che una disposizione del disegno di legge che avrebbe revocato lo stato di esenzione fiscale delle obbligazioni di attività private, un vantaggio che incoraggia gli investimenti nella costruzione di alloggi a prezzi accessibili abbassando il suo costo, avrebbe significato "un perdita di circa 800.000 case in affitto a prezzi accessibili nei prossimi 10 anni. "Questi legami vengono utilizzati anche per finanziare progetti infrastrutturali come strade e aeroporti.

L'atto non è riuscito a ridurre il numero di fasce fiscali a quattro, il che avrebbe semplificato il codice fiscale, una parte importante della proposta originale di Paul Ryan di rendere le tasse così facili che la maggior parte degli americani potrebbe archiviarle su una cartolina.

L'atto non ha inoltre eliminato la tassa minima alternativa individuale. Ma ha aumentato la soglia per il pagamento dell'AMT, quindi un minor numero di contribuenti ne sarà influenzato.

Il disegno di legge della Camera voleva eliminare le detrazioni di spese mediche, ma il conto finale le mantiene e fornisce un piccolo impulso per tre anni, come indicato sopra in "Deduzioni dettagliate e pianificazione dei file A."

Il credito d'imposta sul reddito guadagnato, che dà una riduzione fiscale ai lavoratori poveri, non è stato ampliato.

E, alla fine, l'espansione di 529 piani per coprire l'istruzione K-12 non includeva l'istruzione domiciliare.

La linea di fondo

Il Tax Cuts and Jobs Act avrà un effetto sui pagamenti fiscali per tutti gli americani a partire dall'anno fiscale 2018 e durerà principalmente fino al 2025. Nel complesso, il TCJA abbassa le aliquote fiscali attraverso i livelli di reddito contribuendo a ridurre l'onere fiscale sul reddito degli americani. Individualmente, comprendere in che modo la legge incide sulle imposte nella propria fascia fiscale e le singole circostanze che incidono direttamente su di te può potenzialmente aiutarti a garantire che stai usufruendo di tutte le detrazioni che meriti e alla fine pagando la fattura fiscale più bassa a tua disposizione.