Trust assicurativo
Un trust assicurativo è un trust irrevocabile istituito con una polizza assicurativa sulla vita come attività, che consente al concedente della polizza di esentare l'attività dalla sua proprietà imponibile.
Una volta che la polizza assicurativa sulla vita è collocata nel trust, la persona assicurata non è più proprietaria della polizza, che sarà gestita dal trustee per conto dei beneficiari della polizza quando la persona assicurata muore.
Come funziona un fondo assicurativo
L'assicurazione sulla vita, o irrevocabile assicurazione sulla vita (ILIT), viene spesso utilizzata per accantonare i proventi in contanti che possono essere utilizzati per pagare le tasse sulla proprietà, in quanto la polizza di assicurazione sulla vita dovrebbe essere esente dalla proprietà imponibile del defunto.
Key Takeaways
- Un trust assicurativo può offrire un certo controllo sul modo in cui vengono utilizzati i beni delle polizze assicurative dopo la morte.
- Un trust assicurativo può essere utilizzato come parte di un piano patrimoniale più ampio per la tua famiglia.
- Per le persone benestanti, un trust assicurativo può proteggere contro i beneficiari che devono pagare l'imposta sulla proprietà.
Un fermo di un trust assicurativo è che la polizza assicurativa sulla vita deve essere trasferita al trust almeno tre anni prima della morte dell'assicurato. Per aggirare questa regola, una nuova polizza può essere stipulata con un coniuge come proprietario, quindi inserita nel trust.
In quanto trust irrevocabile, le modifiche possono essere apportate solo dai beneficiari; il proprietario cede tutto il controllo al fiduciario.
Negli Stati Uniti, la corretta proprietà dell'assicurazione sulla vita è importante se i proventi dell'assicurazione devono sfuggire alla tassazione federale sulle proprietà. Se la polizza è di proprietà dell'assicurato, i proventi saranno soggetti all'imposta sulla proprietà. (Ciò presuppone che il valore aggregato della proprietà più l'assicurazione sulla vita sia abbastanza grande da essere soggetto a imposte sulla proprietà.) Per evitare la tassazione sulla proprietà, alcuni assicurati nominano un figlio, un coniuge o un altro beneficiario come proprietario della polizza.
considerazioni speciali
Ci sono degli svantaggi in questo tipo di accordo, come menzionato sopra. Ad esempio, farlo potrebbe essere incompatibile con i desideri dell'assicurato o con l'interesse superiore del beneficiario, che potrebbe essere un minore o privo di raffinatezza finanziaria e incapace di investire saggiamente i proventi.
I proventi dell'assicurazione saranno inclusi nel patrimonio imponibile del beneficiario alla sua morte successiva. Se i proventi vengono utilizzati per pagare le tasse sulla proprietà dell'assicurato, sembrerebbe dapprima che i proventi non possano essere disponibili per essere tassati alla morte successiva del beneficiario. Tuttavia, l'utilizzo dei proventi assicurativi per il pagamento delle imposte patrimoniali dell'assicurato aumenta effettivamente il patrimonio del beneficiario poiché il beneficiario non dovrà vendere beni ereditati per pagare tali imposte. Se la dimensione della proprietà imponibile è inferiore al valore massimo di esclusione, in genere non è necessario costituire un fondo assicurativo; in questo caso, l'assicurazione sulla vita sarà inclusa nel patrimonio imponibile del defunto.
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