Proprietà di fiducia
La proprietà del trust si riferisce a beni che sono stati inseriti in una relazione fiduciaria tra un fiduciario e un fiduciario per un beneficiario designato. Le proprietà fiduciarie possono includere qualsiasi tipo di attività come contanti, titoli, proprietà immobiliari o polizze vita.
La proprietà di trust viene anche definita "asset di trust" o "corpus di trust".
Comprensione della proprietà Trust
La proprietà fiduciaria è generalmente legata a una strategia di pianificazione patrimoniale utilizzata per facilitare il trasferimento di attività e ridurre la responsabilità fiscale. Alcuni trust possono anche proteggere i beni in caso di fallimento o causa legale.
Il fiduciario è tenuto a gestire la proprietà del trust in conformità con i desideri del fiduciario e nel migliore interesse del beneficiario. Un trustee può essere un individuo o un istituto finanziario come una banca. Un creditore a volte chiamato "settlor" o "concedente" può anche fungere da trustee che gestisce beni a beneficio di un'altra persona come un figlio o una figlia.
Indipendentemente dal ruolo svolto da un trustee, l'individuo o l'organizzazione devono attenersi a norme e leggi specifiche che regolano il funzionamento di qualsiasi tipo di trust stabilito. Una volta che la proprietà è stata trasferita a un trust, il trust stesso diventa il legittimo proprietario dei beni. In un trust irrevocabile, i beni non possono più essere controllati o rivendicati dal precedente proprietario.
Key Takeaways
- La proprietà del trust si riferisce alle attività poste in un trust e sono successivamente controllate dal trustee per conto dei beneficiari del fiduciario.
- La proprietà del trust rimuove la responsabilità fiscale sui beni dal fiduciario verso il trust stesso, in alcuni casi.
- Ai fini della pianificazione patrimoniale, la proprietà fiduciaria passerà direttamente ai beneficiari designati alla morte del creditore senza successione.
Tipi di trust
Esistono diversi tipi di trust che le persone possono stabilire. Ma in genere rientrano in due categorie: trust revocabili e trust irrevocabili. In un accordo revocabile, il creditore mantiene la proprietà legale e il controllo dei beni fiduciari. Per questo motivo, il fiduciario sarebbe responsabile del pagamento delle imposte sul reddito che tali attività generano e il trust potrebbe anche essere soggetto a imposte patrimoniali qualora il suo valore violasse la soglia di esenzione fiscale al momento della morte del concedente.
Con un trust irrevocabile, il fiduciario passa la proprietà legale dei beni fiduciari a un trustee. Tuttavia, ciò significa che tali beni lasciano la proprietà di una persona abbassando efficacemente la parte imponibile della proprietà di una persona. Il fiduciario rinuncia anche a determinati diritti di riparare l'accordo di fiducia. Ad esempio, un creditore di solito non può cambiare i beneficiari di un trust irrevocabile dopo che sono stati stabiliti. Questo non è il caso di un trust revocabile.
I trust possono essere creati durante la vita di un individuo o possono essere stabiliti dopo la morte del concedente. Questa situazione si applica ai trust Payable on Death (POD), che trasferiscono i beni a un beneficiario dopo la morte del fiduciario. In generale, questo tipo di fiducia e simili sono chiamati trust testamentari perché la proprietà viene effettivamente trasferita dopo la morte del creditore. Le attività in questi trust affluiscono direttamente ai beneficiari previsti in seguito alla morte del fiduciario, il che significa che evitano il processo di successione spesso lungo e costoso. Questi trust possono anche essere delineati nella volontà di una persona.
Le attività all'interno di trust di vita, tuttavia, possono essere trasferite durante la vita del fiduciario. Ad esempio, diverse persone aprono conti in fiducia con le banche a beneficio dei propri figli o per aiutare a finanziare le spese del college. Un trustee gestisce con cura le risorse detenute nel conto per raggiungere questo obiettivo, ma i bambini non hanno accesso completo ai fondi o la libertà di spendere il reddito dal fondo a loro piacimento. Un esempio di questo tipo di accordo è un account regalo unificato ai minori (UGMA). In alcuni casi, i beneficiari come i bambini avrebbero accesso ai beni della fiducia e al reddito che generano solo dopo aver raggiunto una certa età.
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