Pubblicazione IRS 527
Un documento pubblicato dall'Internal Revenue Service (IRS) che fornisce informazioni fiscali per le persone che possiedono proprietà residenziali che vengono affittate a titolo di reddito, parte dell'anno o tutto l'anno. In genere, tutti i redditi ottenuti dalle proprietà in affitto sono segnalati all'IRS, sebbene il tipo di attività di noleggio cambierà le sezioni della forma fiscale in cui sono riportate le entrate. La pubblicazione 527 dell'IRS illustra come contabilizzare l'ammortamento della proprietà, quali tipi di detrazioni possono essere fatte sul reddito locativo e cosa fare se viene affittata solo una parte della proprietà.
Comprensione della pubblicazione IRS 527
Poiché i contribuenti possono affittare solo un pezzo di una proprietà o possono vivere in quella proprietà in affitto per una parte di un anno, ad esempio in una casa di vacanza, i contribuenti dovrebbero prestare molta attenzione al modo in cui l'IRS tratta il reddito da locazione per la loro situazione. La pubblicazione 527 dell'IRS comprende cinque capitoli di istruzioni fiscali che descrivono in dettaglio tutto ciò che i proprietari devono sapere, in merito alle conseguenze fiscali dell'affitto delle loro seconde case, comprese le detrazioni che possono essere prese. Le regole possono essere altamente specifiche e alcuni tipi di reddito locativo potrebbero non essere palesemente ovvi, come:
- Affitto anticipato : qualsiasi importo ricevuto prima del periodo coperto. Ad esempio, se il 15 febbraio 2019, un proprietario firma un contratto di locazione di cinque anni per affittare la sua proprietà e, di conseguenza, riscuote $ 4.000 per l'affitto del primo anno e $ 4.000 in affitto per l'ultimo anno del contratto, allora lui o nel 2019 deve includere $ 8.000 nel reddito da locazione.
- Annullamento di un contratto di locazione: se un inquilino paga per interrompere un contratto di locazione, l'importo ricevuto è considerato affitto e deve essere incluso come reddito da locazione per l'anno in cui è stato ricevuto.
Mentre molti proprietari di immobili ritengono che la generazione di entrate per l'affitto comporti un surplus di reddito, in verità non è raro incorrere in una perdita fiscale sull'attività di noleggio a causa di pagamenti di interessi e ammortamenti. Normalmente ai proprietari di immobili non è consentito detrarre una perdita fiscale, in quanto affittare una seconda casa è generalmente considerato un'attività passiva. Tuttavia, i proprietari di immobili che assumono un ruolo pratico nella gestione del loro spazio di noleggio, gestendo attività quotidiane come riscuotere assegni di affitto, chiamare riparatori e assumere sterminatori di conseguenza possono detrarre fino a $ 25.000 di perdite fiscali.
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