Pubblicazione IRS 561: Determinazione del valore della proprietà donata
Pubblicazione IRS 561: Determinazione del valore della proprietà donata, è un documento pubblicato dall'Internal Revenue Service (IRS) che fornisce ai contribuenti informazioni su come determinare il valore equo di mercato per le attività donate a un'organizzazione qualificata. I contribuenti possono donare una vasta gamma di attività, compresi beni per la casa, indumenti usati, gioielli e gemme, arte, collezioni, veicoli, barche, aerei, inventario da un'attività personale, brevetti, azioni, obbligazioni, immobili, contratti finanziari e alcuni diritti di interesse.
Comprensione della pubblicazione IRS 561: determinazione del valore della proprietà donata
La pubblicazione 561 dell'IRS si rivolge principalmente a singoli contribuenti. Fornisce indicazioni sulla valutazione della proprietà donata come contributo di beneficenza ai fini della detrazione del reddito. Per gli anni fiscali dal 2018 al 2025, i singoli contribuenti hanno una detrazione standard di $ 12.000, pertanto le detrazioni dettagliate tra cui qualsiasi proprietà donata dovrebbero superare collettivamente la detrazione standard per essere utili. Vi sono inoltre alcune importanti considerazioni che un contribuente dovrebbe prendere in considerazione prima di cercare di versare contributi di beneficenza deducibili dalle tasse. I contributi devono essere effettuati a un'organizzazione di beneficenza qualificata. Inoltre, i valori di detrazione sono generalmente limitati al 50% del reddito lordo corretto di un contribuente nella maggior parte dei casi, ma possono essere applicati limiti del 20% e del 30%. Pubblicazione IRS 526: Contributi di beneficenza fornisce tutti i dettagli sulla rivendicazione di un'attività donata come detrazione fiscale.
La pubblicazione 561 dell'IRS fornisce indicazioni per la determinazione del valore equo delle attività donate che possono tradursi in un valore deducibile dalle imposte dettagliato. La pubblicazione 561 richiede ai donatori di iniziare determinando un valore di mercato equo dell'attività che stanno donando.
Key Takeaways
- La Pubblicazione 561 dell'IRS fornisce una guida per determinare il valore equo dei contributi di beneficenza per i quali un contribuente potrebbe voler detrarre dal proprio reddito imponibile.
- In generale, le valutazioni del mercato equo dell'IRS sono in linea con le pratiche contabili standard che richiedono che una valutazione si basi su un prezzo di vendita nel mercato aperto.
- L'IRS suggerisce quattro approcci quando un prezzo di mercato aperto non è prontamente disponibile: costo o prezzo di vendita, attività comparabile, costo di sostituzione e parere di esperti.
- I contribuenti devono generalmente presentare il modulo 8283 se il valore equo di mercato delle donazioni è superiore a $ 500.
- Se il valore equo della donazione di beneficenza è determinato in almeno $ 5.000, è necessario presentare una valutazione qualificata.
Identificazione del valore equo di mercato
Le valutazioni del mercato equo dell'IRS sono in linea con le pratiche contabili standard che richiedono che una valutazione si basi su un prezzo di vendita nel mercato aperto. Questa valutazione dovrebbe essere concordata tra un acquirente disponibile e un venditore disponibile senza che sia necessario agire (condizioni normali) e che entrambi abbiano una ragionevole conoscenza dei fatti pertinenti.
Determinare un valore di mercato equo non è sempre un processo semplice, in particolare quando i prezzi nel mercato aperto potrebbero non essere prontamente disponibili o quando le attività donate potrebbero avere alcune restrizioni. In questi casi di ambiguità, l'IRS suggerisce di valutare l'attività al prezzo a cui verrebbe venduta dall'organizzazione a cui il donatore gli ha dato. Un altro metodo possibile è quello di confrontare il prezzo dell'articolo con il prezzo di vendita di un articolo simile. Le attività fornite con determinate restrizioni devono essere valutate al valore che valgono con le restrizioni in atto.
Alcuni tipi di attività avranno un valore più concreto come azioni, obbligazioni e contratti finanziari. Molte di queste attività possono essere immediatamente negoziate su scambi finanziari che determinano il loro giusto valore di mercato.
Seguire le pratiche contabili standard del valore equo di mercato suggerite dai Principi contabili generalmente accettati è un approccio adeguato per molti tipi di attività. Alcuni beni potrebbero richiedere i servizi di un perito per determinare il loro giusto valore di mercato. I periti possono essere utilizzati nella valutazione di proprietà immobiliari o altre attività di alto valore.
In generale, l'IRS delinea quattro approcci per identificare il valore equo di mercato:
- Costo o prezzo di vendita
- Vendite di attività comparabili
- Costo di sostituzione
- Opinioni di esperti
Nella pubblicazione 561, l'IRS fornisce inoltre dettagli sugli orientamenti per le valutazioni delle attività di quanto segue:
- Beni familiari
- Indumenti usati
- Gioielli e gemme
- Arte
- collezioni
- Veicoli, barche e aerei
- Inventario di un'azienda personale
- brevetti
- Azioni e obbligazioni
- Immobiliare
- Interesse per un'azienda
- Rendite, interessi per la vita o periodo di anni, resti e inversioni
- Alcuni contratti di assicurazione sulla vita e rendite vitalizie
- Interesse parziale per la proprietà non in fiducia
$ 500 e $ 5.000 o più
I contribuenti devono generalmente presentare il modulo 8283 se il valore equo di mercato delle donazioni è superiore a $ 500. I contribuenti devono essere consapevoli del fatto che le attività con un valore equo di $ 5.000 o più richiedono una valutazione qualificata da presentare.
sanzioni
La Pubblicazione 561 dell'IRS afferma che i contribuenti che hanno scoperto di aver sopravvalutato il valore equo di mercato di un'attività donata possono essere soggetti a sanzioni. Una penalità del 20% si applica alle sopravvalutazioni dal 150% al 199%. Una penalità del 40% si applica a sopravvalutazioni del 200% o più.
Modulo 8282: Spiegazione di restituzione delle informazioni completate
Il modulo 8282 è un secondo modulo IRS che può essere associato a contributi di beneficenza. I donatori possono ricevere questo modulo dalla donataria se l'attività ha un valore di mercato equo superiore a $ 500 e viene ceduta entro tre anni. Se tali condizioni sono soddisfatte, dides deve fornire il modulo 8282 ai donatori e all'IRS.
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