Distribuzione della liquidazione di cassa
Una distribuzione di liquidazione in contanti, nota anche come dividendo in liquidazione, è l'ammontare del capitale restituito all'investitore o al proprietario quando una società è liquidata parzialmente o totalmente. Quando una società termina l'attività e le sue attività vengono liquidate, l'azienda emette distribuzioni di liquidità non liquide, liquidazioni di liquidità liquide o entrambe.
Le distribuzioni vengono restituite agli investitori in base alla struttura del capitale dell'azienda. Se il denaro viene lasciato dopo il pagamento degli obbligazionisti, gli azionisti vengono pagati una parte del denaro. Le distribuzioni agli investitori fino alla loro base di costo - l'importo investito, comprese le commissioni e le commissioni - nello stock è considerato un rendimento non imponibile del capitale.
Gli importi al di sopra della base di costo degli investitori sono riportati come plusvalenze, una distribuzione imponibile. Gli importi inferiori alla base di costo degli investitori sono registrati come perdite in conto capitale. Le unioni di credito inviano questo tipo di distribuzione ai loro depositanti anche quando vengono liquidate.
Comprensione della distribuzione della liquidazione in contanti
I proventi di una distribuzione in liquidazione in contanti possono essere una dichiarazione non imponibile del capitale o una distribuzione imponibile, a seconda che l'importo sia superiore o meno alla base di costo degli investitori nel titolo. I proventi possono essere pagati in un'unica soluzione o tramite una serie di rate.
Spesso, i proventi delle distribuzioni di liquidazione in contanti sono riportati nel modulo 1099-DIV. I mandati IRS nella sezione 331 (a) del codice fiscale IRS che le distribuzioni di $ 600 o più devono essere riportate nel modulo 1099-DIV. Qualsiasi importo imponibile che l'investitore riceve è riportato nell'Allegato D, la dichiarazione delle plusvalenze e delle perdite che è depositata nel modulo IRS 1040 durante le dichiarazioni fiscali annuali.
I pagamenti in eccesso rispetto all'investimento totale sono plusvalenze, soggette all'imposta sulle plusvalenze. Se l'importo che l'investitore riceve è inferiore alla sua base di costo originaria investita nel titolo, l'investitore può segnalare una perdita di capitale che riduce la bolletta fiscale. Questa perdita può essere segnalata solo quando l'impresa emette una distribuzione di liquidazione finale in contanti.
La durata del periodo di detenzione determina se le plusvalenze sono classificate come plusvalenze a breve o lungo termine.
Esempio di una distribuzione di liquidazione in contanti
XYZ Corporation sta attraversando una fase di liquidazione. Bob e Bette sono azionisti. La base di costo di Bob delle sue azioni in XYZ Corp. è di $ 50. Quando riceve un pagamento di liquidazione in contanti di $ 75, $ 50 di questo è un ritorno di capitale e non è tassabile, mentre $ 25 è il guadagno ed è tassabile. Bette ha una base di costo originale di $ 100. Quando riceve il pagamento di $ 75, non copre la sua base di costo originale nello stock. Quindi Bette ha una perdita di $ 25.
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