La mia IRA è protetta in caso di fallimento?

Tutti i tipi di conti pensionistici individuali, o IRA, riconosciuti ai sensi del codice fiscale federale godono di una protezione sostanziale dai creditori durante un fallimento. La protezione per gli IRA è stata firmata in legge dal presidente George W. Bush ai sensi del Bankruptcy Abuse Prevention and Consumer Protection Act, o BAPCPA, del 2005.

La protezione ai sensi di questa legge varia a seconda del tipo di IRA. IRA tradizionali e Roth IRA sono attualmente protetti per un valore di oltre $ 1 milione. IRA SEP, IRA SEMPLICI e la maggior parte degli IRA di rollover sono completamente protetti dai creditori in caso di fallimento, indipendentemente dal valore in dollari.

Key Takeaways

• La legge sulla prevenzione degli abusi fallimentari e sulla protezione dei consumatori del 2005 fornisce protezione federale contro i fallimenti agli IRA.
• Gli IRA tradizionali e Roth sono attualmente protetti per un valore complessivo di $ 1.362.800, con adeguamenti per l'inflazione effettuati ogni tre anni (il prossimo aggiustamento è nel 2022).
• Gli IRA SEP e SEMPLICI, simili ai 401 (k) sponsorizzati dal datore di lavoro, ai piani di compartecipazione agli utili e alle pensioni, sono completamente protetti in caso di fallimento.
• Un IRA di rollover eseguito correttamente che proviene da un piano pensionistico qualificato è inoltre completamente protetto dai creditori.

Legge sulla prevenzione degli abusi fallimentari e sulla protezione dei consumatori

Mentre le leggi federali sui fallimenti hanno protetto da lungo tempo 401 (k) piani, pensioni e simili piani pensionistici qualificati, sponsorizzati dal datore di lavoro, gli IRA sono stati sottoposti a protezione federale solo con l'entrata in vigore del BAPCPA. Tra una vasta gamma di riforme fallimentari, compresi i requisiti più elevati per la dichiarazione di fallimento ai sensi del capitolo 7, BAPCPA ha introdotto le prime protezioni esplicite contro i fallimenti federali per le attività detenute negli IRA.

Prima del BAPCPA, le protezioni dell'IRA erano definite a livello statale o per niente. Dopo il BAPCPA, la protezione fallimentare per le attività dell'IRA è garantita ai cittadini di tutti gli Stati.

IRA tradizionali e IRA Roth: quanta protezione?

BAPCPA ha modificato la legge federale sui fallimenti per fornire protezione per un massimo di $ 1 milione in attività detenute in un tradizionale IRA o Roth IRA. Per mantenere il valore reale di questa protezione nel tempo, la legge prevede un regolare adeguamento dell'inflazione basato sull'indice dei prezzi al consumo del Dipartimento del lavoro per tutti i consumatori urbani (CPIU). L'adeguamento all'inflazione è stato calcolato ed eseguito ogni tre anni da quando il primo adeguamento è stato effettuato il 1 ° aprile 2007.

Nell'attuale triennio, che termina il 1 aprile 2022, sia gli IRA tradizionali sia quelli Roth sono protetti per un valore complessivo in dollari di $ 1.362.800 a persona. Questa protezione limitata si applica alla somma di tutti i conti IRA tradizionali e Roth detenuti da un determinato individuo, non a ciascun conto IRA isolato.

Mentre i fondi IRA tradizionali e Roth superiori a $ 1.362.800 non sono protetti ai sensi del BAPCPA, la legge afferma che i tribunali fallimentari sono liberi di estendere la protezione aggiuntiva se la giustizia lo garantisce e il giudice decide di concederlo.

Per assicurarsi che un IRA di rollover da un piano pensionistico qualificato sia protetto in caso di fallimento, aiuta a creare un account separato solo per tali attività.

IRA SEP e IRA SEMPLICI

Gli IRA del piano semplificato per i dipendenti (SEP) e il piano di abbinamento degli incentivi al risparmio per i dipendenti dei piccoli datori di lavoro (SEMPLICE) IRA sono completamente protetti in caso di fallimento. Queste protezioni corrispondono alle tutele di lunga data concesse ad altri conti pensionistici individuali sponsorizzati dal datore di lavoro, inclusi piani 401 (k) e piani di partecipazione agli utili.

Rollover IRA

Ai fini del Bankruptcy Abuse Prevention and Consumer Protection Act, un IRA di rollover è un conto IRA tradizionale o Roth originariamente finanziato attraverso un trasferimento da un piano pensionistico qualificato. I piani pensionistici qualificati comprendono piani standard 401 (k), piani pensionistici tradizionali e alcuni piani di partecipazione agli utili. Ai sensi del BAPCPA, un IRA di rollover eseguito correttamente proveniente da un piano pensionistico qualificato è completamente protetto dai creditori in caso di fallimento.

Tieni presente che una volta completato il rollover degli asset, un IRA di rollover non è sostanzialmente diverso da qualsiasi altro IRA tradizionale o Roth, a parte la fonte degli asset. Per garantire la protezione completa per un IRA di rollover proveniente da un piano pensionistico qualificato, è una buona idea creare un account IRA separato per le attività di rollover distinto da qualsiasi altro IRA tradizionale o Roth esistente.

Sebbene il mantenimento di conti separati non sia esplicitamente richiesto dalla legge, aiuta a evitare potenziali problemi durante una procedura fallimentare. Con conti separati, l'origine delle attività è facile da documentare e i pool di risorse sono facili da tracciare al fine di garantire tutte le protezioni fallimentari disponibili.