Net Charge-Off (NCO)

Che cos'è uno storno netto?

Un onere netto (NCO) è l'importo in dollari che rappresenta la differenza tra gli oneri lordi e tutti i successivi recuperi di debiti insoluti. Gli accantonamenti netti si riferiscono al debito nei confronti di una società che è improbabile che venga recuperata da tale società. Questo "debito inesigibile" spesso cancellato e classificato come svalutazione lorda. Se, in un secondo momento, viene recuperato un po 'di denaro sul debito, l'importo viene sottratto dagli storni lordi per calcolare il valore netto di ammortamento.

Comprensione del Charge-Off netto (NCO)

È altamente improbabile che un prestatore possa riscuotere il 100% di raccolta su tutti i suoi prestiti in essere. Di norma, un creditore stabilirà un accantonamento per perdite su crediti, una stima dell'importo che ritiene (sulla base di dati storici) non sarà rimborsato, quindi addebiterà gli importi che determina che non tornerà. Molto spesso accade che gli accantonamenti per le perdite si trovino nel campo di applicazione degli effettivi storni di addebito lordi, ma possono verificarsi eventuali recuperi, che se messi a confronto con gli ammortamenti lordi producono un valore netto di ammortamento. Un prestatore ridurrà l'accantonamento per perdite su crediti in base all'importo dell'accantonamento netto durante un periodo contabile e quindi riempirà l'accantonamento. L'accantonamento per perdite su crediti appare a conto economico come una spesa e pertanto ridurrà gli utili operativi.

La Federal Reserve Bank traccia i rapporti aggregati di addebito netto per le banche negli Stati Uniti. Il rapporto è definito come addebiti netti divisi per il totale dei prestiti medi durante un periodo. Vi è anche una ripartizione tra le categorie di immobili (residenziali, commerciali, terreni agricoli), beni di consumo, contratti di locazione, commerciali e industriali (C&I) e prestiti agricoli. Il rapporto di addebito netto nel terzo trimestre 2017 è stato dello 0, 44%. Nel quarto trimestre del 2009, il rapporto ha raggiunto il 3, 14%, a dimostrazione di quanto l'economia sia guarita dalla crisi finanziaria. Gli importi netti di addebito erano di circa $ 10 miliardi ogni anno prima che la crisi colpisse. L'NCO è salito a $ 55 miliardi nel 2009. Da un altro punto di vista, i dati della Fed hanno mostrato che gli accantonamenti netti agli accantonamenti per perdite su crediti erano circa del 100% ($ 1 NCO per accantonamento di $ 1); al culmine della crisi, la percentuale è raddoppiata ($ 2 NCO per $ 1 di riserva).

Esempio di società di uno storno netto

Capital One Financial Corp. ha riferito che nel 2017 gli addebiti netti totali in percentuale dei prestiti medi in essere sono stati del 2, 67%, rispetto al 2, 17% nel 2016, ovvero un aumento di 50 punti base. Secondo le regole contabili, la banca ha applicato l'importo netto di accantonamento al fondo perdite su crediti. Gli importi delle NCO forniscono informazioni importanti agli investitori sugli standard di credito dei finanziatori e possono anche fornire segnali sulle condizioni economiche generali.

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