Apprezzamento netto non realizzato (NUA)

Che cos'è l'apprezzamento netto non realizzato?

Alcune aziende offrono il vantaggio di dipendenti che possiedono azioni nella società del datore di lavoro. L'idea è che ciò crei una mentalità di proprietà nei dipendenti, anche se possiedono una percentuale molto piccola delle azioni totali. L'apprezzamento netto non realizzato (NUA) è la differenza di valore tra la base del costo medio delle azioni del datore di lavoro e l'attuale valore di mercato delle azioni. La NUA è importante se stai distribuendo titoli di datori di lavoro molto apprezzati dal tuo differito fiscale piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro, come un 401 (k).

Key Takeaways

• L'apprezzamento netto non realizzato (NUA) è la differenza tra la base di costo originale e il valore corrente di mercato delle azioni del datore di lavoro.
• L'IRS offre un accantonamento che consente un'aliquota fiscale sulle plusvalenze più favorevole sul NUA delle azioni del datore di lavoro al momento della distribuzione, dopo determinati eventi qualificanti.
• Il rovescio della medaglia è che l'imposta sul reddito ordinario deve essere pagata immediatamente sulla base del costo delle azioni del datore di lavoro.

Comprensione Net Unrealized Appreciation (NUA)

In genere, le distribuzioni dai conti pensionistici differiti vengono trattate come reddito ordinario al momento della distribuzione. Il reddito ordinario è tassato a un tasso più elevato rispetto alle plusvalenze a lungo termine. Per ovviare a questo problema, l'Internal Revenue Service (IRS) offre un'elezione per la NUA delle azioni del datore di lavoro da tassare al tasso di plusvalenze più favorevole.

L'elezione NUA è disponibile solo quando lo stock è inserito in un conto differito dalle imposte, come un 401 (k) o IRA tradizionale, ed è applicabile solo allo stock della società per la quale si è o sono stati impiegati. IRA Roth non si qualificano per la NUA perché non sono differiti dalle tasse e i conti di intermediazione non si qualificano per la NUA perché sono generalmente già soggetti all'imposta sulle plusvalenze.

Vantaggi e svantaggi dell'apprezzamento netto non realizzato (NUA)

La distribuzione di azioni su un 401 (k) avrà effetti diversi sui fondi NUA, secondo le norme e i regolamenti IRS. Mentre l'IRS tasserà la maggior parte di un portafoglio 401 (k) al suo valore di mercato come reddito ordinario, le azioni del datore di lavoro saranno tassate solo come reddito ordinario sulla base del costo. La base di costo è il valore originale dello stock del datore di lavoro. Ciò significa che qualsiasi valore aggiuntivo acquisito da quando lo stock è stato inizialmente acquistato non è tassato come reddito ordinario e sarà invece tassato come plusvalenze. Al momento della vendita delle azioni della società, la NUA sarà soggetta all'imposta sulle plusvalenze, che potrebbe essere notevolmente inferiore all'aliquota fiscale attuale.

Tuttavia, il rovescio della medaglia è che l'imposta sul reddito ordinario deve essere pagata immediatamente in base al costo dello stock del datore di lavoro. Il compromesso è che le imposte sul reddito ordinarie non sarebbero state dovute fino a quando non avresti venduto le azioni in futuro, tra anni o decenni. A causa di questo compromesso, è meglio distribuire solo le quote di base a più basso costo secondo le norme NUA per ottimizzare le conseguenze fiscali.

Requisiti per l'apprezzamento netto non realizzato

Esistono requisiti aggiuntivi che devono essere soddisfatti nell'ambito delle norme NUA. Entro un anno, è necessario distribuire l'intero saldo acquisito detenuto nel piano, comprese tutte le attività da tutti i conti sponsorizzati dallo stesso datore di lavoro. Alcuni eventi qualificanti devono essere soddisfatti. Devi essere separato dalla società, aver raggiunto l'età minima di pensionamento per la distribuzione, aver subito un infortunio con conseguente invalidità totale o essere morto.

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