Sicurezza non coperta

Che cos'è una sicurezza non coperta?

Un titolo non coperto è una designazione SEC in base alla quale la base di costo di titoli piccoli e di portata limitata non può essere segnalata all'IRS. La base di costo rettificata dei titoli non coperti è segnalata solo al contribuente e non all'IRS.

Che cos'è una sicurezza coperta?

Nel 2008, il Congresso ha approvato una legislazione che impone ai broker di comunicare la base di costo corretta per i titoli e i fondi comuni di investimento sia agli investitori che al Servizio delle entrate interne (IRS), esercizio fiscale effettivo 2011. Dal 2011 è stata segnalata la base di costo di alcuni titoli tramite il Modulo 1099-B che indica se la perdita o il guadagno in conto capitale derivante dalla vendita del titolo è a breve o lungo termine. Qualsiasi transazione che si verifica durante o dopo questo anno in corso è una garanzia coperta ed è riportata nel modulo 1099-B. Una sicurezza coperta è definita come:

1. Qualsiasi titolo di una società, inclusi gli American Depositary Receipts (ADR), acquisiti a partire dal 1 gennaio 2011 o successivamente
2. Fondi comuni di investimento acquisiti a partire dal 1 gennaio 2012 o successivamente
3. Azioni o ADR acquisiti attraverso un piano di reinvestimento dei dividendi (DRIP) a partire dal 1 ° gennaio 2012 o successivamente
4. Obbligazioni, derivati ​​e opzioni meno complessi acquistati a partire dal 1 ° gennaio 2014 o successivamente
5. Obbligazioni, derivati ​​e opzioni più complessi acquistati a partire dal 1 gennaio 2016 o successivamente

Comprensione della sicurezza non coperta

I titoli non coperti si riferiscono a qualsiasi investimento acquistato prima delle date di efficacia sopra elencate. La base di costo dettagliata a seguito della vendita di un titolo non coperto non deve essere segnalata all'IRS da un broker. Tuttavia, i ricavi lordi o il valore di rimborso da una vendita possono ancora essere segnalati all'IRS. Mentre un broker segnalerà comunque la base di costo all'investitore o al contribuente, spetta all'investitore riferire queste informazioni all'IRS attraverso l'Allegato D sul Modulo 1040 per le azioni vendute, coperte o non coperte. Anche se il contribuente non riceve una relazione sulla base dei costi, deve comunque comunicare all'IRS la sua base dei costi rettificata.

L'IRS considera i titoli non coperti se acquisiti attraverso un'azione societaria e se la loro base di costo è derivata da altri titoli non coperti.

Le azioni societarie, come frazioni di azioni, dividendi di azioni e rimborsi, di solito si traducono in ulteriori azioni per l'investitore. Le azioni aggiuntive saranno classificate come non coperte se sono state ricevute tramite azioni non coperte. Ad esempio, un individuo che nel 2010 ha acquistato 100 azioni di una società che ha diviso tre per uno nel 2013 riceverà ulteriori 200 azioni. Anche se le 200 azioni sono state acquisite dopo il 2011, sono considerate non coperte perché divise dalle azioni acquistate prima del 2011.

Un piano di reinvestimento dei dividendi (DRIP) consente a un investitore di reinvestire i suoi dividendi per ulteriori azioni della stessa società. Un titolo di investimento che è stato acquistato nel 2011 ma trasferito nello stesso anno a un DRIP che utilizza il metodo del costo medio per calcolare la base di costo di un'attività è un titolo non coperto. Ma se il trasferimento è avvenuto dopo il 2011, rimarrà una garanzia coperta.

Le azioni sono anche considerate non coperte se vendute da intermediari e stranieri stranieri, ovvero persone che non sono presenti nel paese per almeno 183 giorni dell'anno civile. Per quanto riguarda queste entità, i broker sono esenti dall'emissione del modulo 1099-B per segnalare la base dei costi delle vendite di azioni.

Le vendite di investimenti sono suddivise in titoli coperti e non coperti utilizzando il Modulo 8949. Le transazioni su titoli non coperti non riportate nel Modulo 1099-B sono riportate nel Modulo 8949 dove il codice C è utilizzato per le partecipazioni a breve termine e il codice F per partecipazioni a termine.

Key Takeaways

• Un titolo non coperto è una designazione SEC in base alla quale la base di costo dei titoli di piccole dimensioni e di portata limitata non può essere segnalata all'IRS
• Un titolo di investimento acquistato nel 2011 ma trasferito nello stesso anno a un DRIP che utilizza il metodo del costo medio per il calcolo della base di costo è un titolo non coperto.
• Le azioni sono considerate non coperte se vendute da intermediari e stranieri stranieri, vale a dire persone assenti dal paese per almeno 183 giorni dell'anno civile.
• Le vendite degli investimenti sono inoltre divise in titoli coperti e non coperti utilizzando il modulo 8949.

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