Regola di non discriminazione

CHE COS'È LA REGOLA DI NON DISCUSSIONE

Una regola di non discriminazione è una clausola trovata nei piani pensionistici qualificati in cui si afferma che tutti i dipendenti di un'azienda devono avere diritto agli stessi benefici, indipendentemente dalla loro posizione all'interno dell'azienda. La regola impedisce ai piani di essere discriminatori nei confronti di dipendenti e dirigenti aziendali altamente remunerati. Le regole di non discriminazione sono necessarie affinché un piano sia considerato qualificato ai sensi della legge sulla sicurezza del reddito dei dipendenti (ERISA).

RIPARTIZIONE Regola di non discriminazione

Le regole di non discriminazione devono essere mantenute anche quando i piani pensionistici come 401 (k) vengono modificati o trasferiti a un altro trustee, secondo le linee guida ERISA. Una società può offrire piani non qualificati, il che significa che i contributi non sono fiscalmente deducibili, di natura discriminatoria o selettiva, oltre ai piani qualificati standard.

Storia ERISA

ERISA è stata emanata nel 1974 per proteggere i diritti dei dipendenti nell'ambito dei piani pensionistici offerti dai loro datori di lavoro. In particolare, questo insieme di leggi è stato messo in atto per ovviare alle irregolarità nell'amministrazione di alcuni grandi piani pensionistici. Oltre alle regole di non discriminazione che prevedono che tutti i partecipanti al piano debbano essere trattati allo stesso modo, ERISA tutela i fondi pensione dalla cattiva gestione del datore di lavoro.

Il fiduciario del piano deve gestire le attività del piano e prendere decisioni nel migliore interesse dei partecipanti al piano. Il trustee non può vendere attività al piano o guadagnare commissioni dagli investimenti del piano. Inoltre, gli asset del piano devono essere tenuti separati dagli asset dell'azienda. Per quanto riguarda le opzioni di investimento, i fiduciari per il piano devono seguire la Prudent Investor Rule discussa nella sezione Gestione dei fondi dei clienti.

Si raccomanda una dichiarazione sulla politica di investimento che serva da guida per le decisioni di investimento da prendere. La dichiarazione può includere commenti sulla tolleranza al rischio, la filosofia di investimento, gli orizzonti temporali, le classi di attività e le aspettative relative ai tassi di rendimento.

ERISA ha requisiti anche per le opzioni di maturazione. I benefici del piano possono richiedere un periodo di maturazione prima che i dipendenti guadagnino il diritto al beneficio se lasciano l'azienda. I regolamenti ERISA limitano la durata di tale periodo di maturazione a un programma ragionevole.

Non tutti i piani per i datori di lavoro sono soggetti a ERISA. Ad esempio, i piani pensionistici governativi sono esenti da ERISA. Gli IRA non sono soggetti all'ERISA perché un conto pensionistico individuale (IRA) non è considerato un piano per i datori di lavoro. Inoltre, i piani non qualificati, che non possono beneficiare di contributi deducibili dalle tasse, non sono soggetti all'ERISA.

Per le piccole imprese, un piano pensionistico semplificato per i dipendenti è fondamentalmente un IRA istituito da un datore di lavoro in modo che possa contribuire al risparmio previdenziale dei dipendenti. In genere, questi piani non sono soggetti alle normative ERISA.

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Termini correlati

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