Attività passiva
L'attività passiva è l'attività a cui un contribuente non ha materialmente partecipato durante l'anno fiscale. L'Internal Revenue Service (IRS) definisce due tipi di attività passive: attività commerciali o commerciali alle quali il contribuente non ha contribuito attivamente e attività di noleggio. A meno che il contribuente non sia un professionista del settore immobiliare, le attività di noleggio di solito forniscono flussi di reddito passivi. L'IRS definisce la partecipazione materiale come coinvolgimento nell'attività dell'azienda su base regolare, continua e sostanziale.
Le regole di attività passiva si applicano a privati, proprietà, trust (ad eccezione dei trust concedenti), società a responsabilità limitata e società di servizi personali.
Comprensione dell'attività passiva
Fare una distinzione tra reddito passivo e attivo è importante per diversi motivi. Un contribuente può richiedere una perdita passiva a fronte di entrate generate da attività passive; tuttavia, non è possibile rivendicare una perdita passiva nei confronti del reddito attivo. Ciò corrisponde alle regole di perdita di attività passiva dell'IRS.
Key Takeaways
- L'IRS imposta e definisce le regole per la perdita di attività passiva.
- Le regole di perdita di attività passiva possono essere applicate ad aziende e individui, ad eccezione delle società C.
- Le attrezzature per il leasing, i noleggi di case e le società in accomandita sono tutti considerati esempi di attività passiva comune.
- Quando gli investitori non sono materialmente coinvolti, possono richiedere perdite passive da investimenti come gli immobili in affitto.
Il reddito attivo si riferisce al reddito generato dalla prestazione di un servizio. Ciò include salari, mance, stipendi e commissioni, nonché i redditi delle imprese a cui partecipa sostanzialmente il contribuente. Ad esempio, se un contribuente ha fondato un'azienda, costruito e venduto prodotti, assunto dipendenti e raccolto fondi, questi sono aspetti molto attivi della partecipazione.
Gli individui che affittano seconde case o possiedono più di una residenza sono invitati dagli esperti a cercare ragionieri professionisti per verificare se una perdita può essere classificata come passiva.
L'eccessiva perdita di attività passiva può essere portata avanti negli anni futuri sebbene non possa essere riportata.
considerazioni speciali
Molte persone con un patrimonio netto elevato utilizzano strategie fiscali che includono attività passive come mezzo chiave per ridurre il reddito imponibile. Un individuo con un patrimonio netto elevato (HNWI) è definito come un singolo individuo o una famiglia con un patrimonio netto in termini di attività liquide superiori a $ 1 milione; tuttavia, il valore di cutoff esatto differisce per istituzione finanziaria e regione. (Quelli con attività a nord di ~ $ 30 milioni sono generalmente considerati individui con un patrimonio netto ultra elevato.)
Le persone con un patrimonio netto elevato di solito possono beneficiare di un trattamento preferenziale aggiuntivo per quanto riguarda gli investimenti, oltre a poter trarre vantaggio dalle strategie fiscali. (La persona media in genere non ha abbastanza ricchezza per giustificare il tempo e i costi di assunzione di un esperto fiscale e / o costruzione di strategie per abbinare flussi di reddito attivi e passivi.)
Questi includono l'accesso a investimenti alternativi e la possibile partecipazione a offerte pubbliche iniziali o IPO tramite il loro broker. I gestori patrimoniali privati fanno jockey per il business di molti HNWI, offrendo servizi altamente personalizzati nella gestione degli investimenti, pianificazione patrimoniale, pianificazione fiscale e altro.
Gli HNWI sembrano essere in declino. Il World Wealth Report 2019 di Capgemini riportava "con una perdita di 2 trilioni di dollari, il patrimonio netto netto diminuisce dopo sette anni consecutivi di crescita".
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