Distribuzione prematura
Una distribuzione prematura è qualsiasi distribuzione prelevata da un conto pensionistico individuale (IRA), un conto di investimento 401 (k), rendita differita fiscale o altro piano di previdenza qualificato versato a un beneficiario di età inferiore ai 59, 5 anni. Le distribuzioni premature sono soggette a una penalità di prelievo anticipato del 10% da parte dell'IRS come mezzo per scoraggiare i risparmiatori dal spendere prematuramente le loro risorse pensionistiche.
RIPARTIZIONE Distribuzione prematura
Esistono diversi casi in cui le regole di penalità per la distribuzione prematura sono esentate, come per i neofiti della casa, le spese di istruzione, le spese mediche e la regola 72 (t), che stabilisce che un contribuente può effettuare prelievi IRA prima che siano 59.5 purché prendano almeno cinque pagamenti periodici (SEPP) sostanzialmente uguali.
Esenzioni dalle penali di distribuzione prematura
Nel 1997, il Congresso ha approvato il Taxpayer Relief Act, che tra l'altro ha consentito ai contribuenti di prelevare fino a $ 10.000 dai conti pensionistici coperti da imposte se quei soldi sono usati per acquistare una casa per la prima volta. I decisori politici americani erano impazienti negli anni '90 di attuare politiche che promuovessero la proprietà della casa, poiché vedevano la proprietà della casa come il miglior mezzo per promuovere l'accumulazione di ricchezza. Lo scoppio della bolla immobiliare, e i trilioni di dollari di risparmi persi di conseguenza, ha messo in discussione la saggezza di queste politiche, ma molti di tali incentivi fiscali per la proprietà della casa rimangono nel codice fiscale.
Gli studenti possono anche prelevare anticipatamente fondi dai loro conti pensionistici qualificati se utilizzano i proventi per spese di istruzione superiore qualificate. Le spese qualificate includono tasse scolastiche, forniture o libri necessari per frequentare un istituto di istruzione superiore accreditato. I contribuenti non possono utilizzare i fondi prelevati in anticipo per le spese di sostentamento. I contribuenti possono utilizzare anche i fondi che hanno prelevato in anticipo per le spese mediche. È possibile visualizzare un elenco delle spese mediche approvate dall'IRS nella pubblicazione 502.
La regola 72 (t) è un'altra strategia popolare per evitare le commissioni di prelievo anticipato imposte dall'IRS. La regola 72 (t) si riferisce alla sezione del codice fiscale che esonera i contribuenti da tali commissioni se ricevono tali pagamenti in pagamenti periodici sostanzialmente equivalenti. Ciò significa che è necessario ritirare i fondi in almeno cinque rate in cinque anni, rendendo questa strategia meno che ideale per coloro che necessitano subito di tutti i loro risparmi.
Il Congresso ha scritto in queste eccezioni il codice fiscale per supportare il comportamento dei contribuenti che considera nell'interesse pubblico. Mentre i responsabili politici statunitensi vedono la promozione del risparmio pensionistico come una delle loro massime priorità, hanno fatto eccezioni nei casi di nuovi proprietari di case o di persone sovraccariche di spese legate alla scuola e alle cure mediche.
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