Lo scopo del modulo IRS 990

Le organizzazioni esenti dall'imposta sul reddito devono comunque segnalare ogni anno le loro attività all'IRS. Questa rendicontazione annuale è un requisito creato dall'Internal Revenue Code (IRC). La rendicontazione annuale viene effettuata sul modulo 990, restituzione dell'organizzazione esente da imposta sul reddito. Queste organizzazioni sono esenti ai sensi della Sezione 501 (c) dell'IRC (vari tipi di organizzazioni di beneficenza), 527 (organizzazioni politiche) o 4947 (a) (trust di beneficenza non esenti). Le fondazioni private non archiviano questo modulo; hanno i propri requisiti di archiviazione annuali (modulo 990-PF).

Il modulo 990 deve essere presentato da un'organizzazione esente anche se non ha ancora presentato il modulo 1023 all'IRS per ricevere l'approvazione ufficiale del suo stato di esenzione fiscale. (Vedi lo scopo del modulo 1023 dell'IRS ). Tuttavia, alcune organizzazioni sono esenti dall'archiviazione del modulo (vedere le istruzioni del modulo). A differenza delle dichiarazioni dei redditi che sono private, questo modulo è aperto al pubblico.

Panoramica del modulo

Il modulo intende fornire al governo e al pubblico un quadro delle attività dell'organizzazione ogni anno. Presumibilmente, alcuni partecipanti basano le loro decisioni di donazione su ciò che apprendono dal modulo. La quantità di informazioni richieste dall'organizzazione è ampia; le istruzioni per il modulo eseguono 100 pagine. L'organizzazione può essere soggetta a una rigida penalità se non si presenta in tempo.

Questo modulo di 12 pagine è composto da varie parti:

• La parte I è un riepilogo dell'organizzazione. Richiede informazioni sulle attività e sulla governance dell'organizzazione (ad esempio, la sua missione, il numero di dipendenti e volontari, ecc.), I suoi ricavi, le sue spese e le sue attività nette o i saldi dei fondi.
• La parte II è il blocco di firma in cui un funzionario dell'organizzazione attesta sotto pena di falsa testimonianza che le informazioni sono vere, corrette e complete al meglio delle sue conoscenze.
• La parte III è una dichiarazione dei risultati raggiunti dall'organizzazione, inclusa la sua missione e le spese e le entrate per i tre maggiori servizi del programma dell'organizzazione.
• La parte IV è un elenco di controllo degli orari che devono essere completati e accompagnare il modulo (spiegato in seguito).
• La parte V riguarda dichiarazioni su altri documenti IRS e conformità fiscale. Ad esempio, se l'organizzazione può ricevere contributi deducibili dalle tasse, deve indicare se ha fornito ai donatori la giustificazione richiesta per le loro donazioni.
• La parte VI richiede informazioni sull'organo di governo e sulla gestione dell'organizzazione, nonché sulle sue politiche.
• La Parte VII elenca i compensi corrisposti agli attuali, ex dirigenti, direttori, fiduciari, dipendenti chiave, dipendenti che ricevono compensi per oltre $ 100.000 e fino a cinque appaltatori indipendenti che ricevono dall'organizzazione oltre $ 100.000.
• La parte VIII è una dichiarazione delle entrate dell'organizzazione da fondi correlati o esenti e da entrate commerciali non correlate (che richiede l'archiviazione del modulo 990-T; queste entrate non sono esenti)
• La parte IX è per la comunicazione delle spese dell'organizzazione.
• La parte X è il bilancio dell'organizzazione.
• La parte XI è una riconciliazione delle attività nette dell'organizzazione.
• La parte XII illustra i rendiconti finanziari e le relazioni dell'organizzazione (ad esempio, se utilizza la liquidità, i ratei o altri metodi di segnalazione per preparare il modulo e se i suoi bilanci sono stati compilati e rivisti da un contabile indipendente).

Oltre al modulo, l'organizzazione potrebbe dover allegare vari schemi (da A a O e R) al modulo. Quali programmi utilizzare dipendono dalle risposte alle domande in tutto il modulo. L'unico programma utilizzato dalla maggior parte delle organizzazioni per fornire informazioni supplementari al modulo 990 è l'allegato O.

Archiviazione semplificata

Invece di compilare il modulo 990, l'organizzazione può essere idonea a compilare un modulo semplificato 990-EZ, restituzione in forma abbreviata dell'organizzazione esente dall'imposta sul reddito , questo modulo di quattro pagine richiede alcune, ma non tutte, le informazioni sul modulo 990. può essere utilizzato da un'organizzazione con entrate lorde inferiore a $ 200.000 e attività totali inferiori a $ 500.000 alla fine del suo anno fiscale. Questa breve forma è anche aperta al pubblico.

La linea di fondo

Il prezzo dell'esenzione fiscale per un'organizzazione è la completa divulgazione delle sue attività ogni anno. Fornire tutte le informazioni richieste nel modulo probabilmente richiederà l'assistenza di un professionista fiscale esperto in questo settore del diritto tributario.

Vedi anche: 5 passaggi per costituire una società no profit esente da imposte e come avviare la propria fondazione privata.