Rendita qualificata
Che cos'è una rendita qualificata?Una rendita qualificata è un prodotto finanziario che accetta e cresce fondi ed è finanziato con dollari al lordo delle imposte. "Qualificato" è un descrittore fornito dall'Internal Revenue Service (IRS) per indicare che l'annualità può essere ammissibile a una detrazione fiscale. Solo quando viene effettuata una distribuzione o un prelievo una rendita qualificata è soggetta all'imposta sul reddito (come reddito ordinario).
01:38Che cos'è un'annualità?
Rendita qualificata
Una rendita qualificata differisce da una rendita non qualificata, che è una rendita finanziata con dollari al netto delle imposte. I depositi in rendite qualificate (solitamente dollari al lordo delle imposte) comportano una detrazione dell'imposta sul reddito. Oltre a ciò, le rendite qualificate e non qualificate funzionano allo stesso modo. Mentre le distribuzioni da una rendita qualificata sono tassate come reddito ordinario, le distribuzioni da una rendita non qualificata non sono soggette all'imposta sul reddito nella loro interezza. Le rendite qualificate sono spesso istituite dai datori di lavoro per conto dei loro dipendenti come parte di un piano pensionistico qualificato, come un piano a benefici definiti, un piano pensionistico 403 (b) o un conto pensionistico individuale (IRA). Una rendita diventa qualificata quando soddisfa determinati criteri IRS e segue le linee guida normative. In genere, ogni rendita che non viene utilizzata per finanziare un piano pensionistico con agevolazioni fiscali o IRA è una rendita non qualificata.
Rendita qualificata vs. rendita non qualificata
Il modo migliore per definire una rendita qualificata è confrontarla con una rendita non qualificata. La differenza più grande è che le rendite qualificate sono finanziate con denaro al lordo delle imposte, mentre le rendite non qualificate sono acquistate con il denaro al netto delle imposte. Con una rendita non qualificata, la parte del leone di un pagamento è un rendimento del capitale, che non è tassato, mentre una parte minore è il reddito da investimenti, che è tassato ai tassi di reddito ordinari piuttosto che al tasso delle plusvalenze. Alcune altre caratteristiche delle rendite non qualificate includono:
- Le rendite non qualificate sono differite dalle tasse e crescono esentasse fino a quando non viene effettuato un prelievo o viene annullato.
- Le rendite non qualificate non forniscono un aumento dei costi alla morte del proprietario della rendita; i guadagni differiti saranno tassabili come reddito ordinario a un beneficiario che non è un coniuge.
- Un coniuge superstite può continuare una politica per preservare la crescita differita dalle tasse.
- Le rendite sono considerate parte di una proprietà a fini fiscali.
Le rendite non qualificate acquistate dopo il 13 agosto 1982 sono tassate in base al protocollo LIFO (Last In, First Out). Ciò significa che i primi prelievi verranno effettuati dagli interessi maturati, che saranno tassati come reddito ordinario. Una volta che tale interesse è stato completamente tassato, il capitale / premio rimanente sarà distribuito esentasse.
Le regole che disciplinano le rendite qualificate sono trattate nella Pubblicazione 575 IRS, Rendite per rendite e rendite.
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