Dividendo qualificato
Un dividendo qualificato è un dividendo che rientra nelle aliquote fiscali sulle plusvalenze inferiori alle aliquote dell'imposta sul reddito sui dividendi non qualificati o ordinari. Le aliquote dell'imposta sui dividendi per i dividendi ordinari (in genere quelle pagate dalle azioni più comuni o privilegiate) sono le stesse delle aliquote fiscali federali standard, o dal 10% al 37% per l'anno fiscale più recente. In confronto, i dividendi qualificati sono tassati come plusvalenze a tassi del 20%, 15% o 0% a seconda della fascia d'imposta. A causa di questa discrepanza nel tasso, la differenza tra dividendi ordinari e dividendi qualificati può essere sostanziale quando arriva il momento di pagare le tasse.
Per beneficiare delle aliquote fiscali massime dello 0%, 15% o 20% che si applicano alle plusvalenze a lungo termine, i dividendi qualificati devono soddisfare i seguenti requisiti, come indicato dall'Internal Revenue Service (IRS):
- Il dividendo deve essere stato pagato da una società statunitense o da una società estera qualificata.
- I dividendi non sono elencati con l'IRS come quelli che non si qualificano.
- Il periodo di detenzione del dividendo richiesto è stato rispettato.
Comprensione dei dividendi qualificati
I dividendi regolari sono classificati come qualificati o ordinari, ciascuno con implicazioni fiscali diverse che incidono sul rendimento netto di un investitore. L'aliquota fiscale sui dividendi qualificati per gli investitori che hanno un reddito ordinario tassato al 10% o 12% è dello 0%. Quelli che pagano aliquote d'imposta sul reddito superiori al 12% e fino al 35% (per redditi ordinari fino a $ 425.800) hanno un'aliquota del 15% sui dividendi qualificati. L'aliquota fiscale sui dividendi qualificati è limitata al 20%, vale a dire per gli individui tra le fasce fiscali del 35% o 37% e con un reddito ordinario superiore a $ 425.800. Queste aliquote fiscali sulle plusvalenze a lungo termine sono attuali per tutto l'anno civile 2019. Si noti inoltre che esiste un'ulteriore imposta sul reddito da investimenti (NIIT) del 3, 8%, applicabile per le persone con reddito lordo rettificato modificato superiore a $ 200.000 o $ 250.000 per i contribuenti coniugati che intendono presentare le imposte congiuntamente.
I dividendi qualificati sono elencati nella casella 1b del modulo 1099-DIV dell'IRS, un modulo fiscale inviato agli investitori che ricevono distribuzioni durante l'anno civile da qualsiasi tipo di investimento. La casella 1a del modulo è riservata ai dividendi ordinari, che sono il tipo più comune di dividendo pagato agli investitori da una società o fondo comune, secondo l'IRS.
Key Takeaways
- Un dividendo qualificato è tassato all'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze, mentre i dividendi ordinari sono tassati alle aliquote fiscali federali standard.
- I dividendi qualificati devono soddisfare requisiti speciali stabiliti dall'IRS.
- L'aliquota massima per i dividendi qualificati è del 20%; per i dividendi ordinari per l'anno civile 2019, è del 37%.
Vs. ordinario Dividendi qualificati
I dividendi qualificati e non qualificati possono presentare differenze che sembrano essere minori, ma hanno un impatto significativo sui rendimenti complessivi. Nel complesso, i dividendi più regolari distribuiti da società negli Stati Uniti sono qualificati. La differenza principale tra dividendi qualificati e non qualificati per quanto riguarda il loro impatto derivante dal tempo fiscale è l'aliquota alla quale tali dividendi sono tassati. I dividendi non qualificati sono tassati all'aliquota normale di imposta sul reddito dell'individuo, in contrapposizione all'aliquota preferita per i dividendi qualificati sopra elencati. Ciò significa che le persone che occupano una fascia fiscale vedranno una differenza nelle loro aliquote fiscali a seconda che abbiano dividendi qualificati o ordinari.
Requisiti per i dividendi qualificati
Società estere qualificate
Una società estera si qualifica per il trattamento fiscale speciale se soddisfa una delle tre seguenti condizioni: la società è incorporata in una proprietà statunitense, la società è ammissibile per i benefici di un trattato fiscale sul reddito globale con gli Stati Uniti o lo stock è prontamente negoziabile su un mercato mobiliare consolidato negli Stati Uniti. Una società straniera non è qualificata se è considerata una società di investimento estero passiva.
Dividendi che non si qualificano
Alcuni dividendi vengono automaticamente esclusi dal corrispettivo come dividendi qualificato. Questi includono i dividendi pagati da fondi comuni di investimento immobiliare (REIT), società in accomandita semplice (MLP), quelli su stock option dei dipendenti e quelli su società esenti da imposte. I dividendi pagati da conti del mercato monetario, come depositi in casse di risparmio, cooperative di credito o altri istituti finanziari, non sono ammissibili e devono essere registrati come interessi attivi. Anche i dividendi speciali una tantum non sono qualificati. Infine, i dividendi qualificati devono provenire da azioni non associate alla copertura, come quelle utilizzate per le vendite allo scoperto, le put e le opzioni call. I suddetti investimenti e distribuzioni sono soggetti all'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito.
Il periodo di detenzione
L'IRS richiede agli investitori di detenere azioni per un periodo minimo di tempo per beneficiare dell'aliquota fiscale più bassa sui dividendi qualificati. Gli investitori in azioni ordinarie devono detenere le azioni per più di 60 giorni nel periodo di 121 giorni che inizia 60 giorni prima della data ex dividendo o la data successiva al pagamento del dividendo e dopo la quale i nuovi acquirenti sarebbero quindi idonei a ricevere dividendi futuri. Per le azioni privilegiate, il periodo di detenzione è superiore a 90 giorni durante un periodo di 181 giorni che inizia 90 giorni prima della data ex dividendo.
Per i fondi comuni di investimento, i requisiti relativi al periodo di detenzione sono leggermente diversi. In tal caso, un fondo comune di investimento deve aver mantenuto il titolo senza copertura per almeno 61 giorni nel periodo di 121 giorni iniziato almeno 60 giorni prima della data ex dividendo del titolo. Gli investitori devono aver detenuto la quota applicabile del fondo comune anche per lo stesso periodo.
Esempio del mondo reale
Poiché i requisiti relativi al periodo di detenzione possono essere difficili da valutare, prendere in considerazione il seguente esempio ipotetico:
Un investitore riceve dividendi qualificati dalle azioni del fondo comune X. Tale investitore ha acquistato 1.000 azioni del fondo X il 1 ° maggio per l'anno fiscale in questione. Tale investitore ha quindi venduto 100 di tali azioni il 1 ° giugno, ma ha continuato a detenere le 900 rimanenti (senza copertura). La data ex dividendo per il fondo in questione era il 15 maggio.
All'interno della finestra di 121 giorni, l'investitore ha detenuto 100 azioni per 31 giorni (dal 1 maggio al 1 giugno) e le restanti 900 azioni per almeno 61 giorni (dal 1 maggio al 1 luglio). Ciò significa che il reddito da dividendi ottenuto dalle 900 azioni detenute per almeno 61 giorni sarebbe considerato un reddito da dividendi qualificato, mentre il reddito ottenuto dalle 100 azioni detenute per soli 31 giorni sarebbe un reddito da dividendo non qualificato. L'investitore potrebbe quindi utilizzare il dividendo qualificato per prezzo delle azioni al fine di calcolare l'importo del dividendo effettivo qualificato ai fini della rendicontazione fiscale.
Che cosa significa per gli investitori
Per la maggior parte degli investitori di tutti i giorni, la questione se un dividendo sarà qualificato o meno è di solito un problema. La ragione di ciò è che i dividendi più regolari delle società statunitensi sono considerati qualificati. Tuttavia, in particolare per quegli investitori focalizzati su società straniere, REIT, MLP e altri tipi di veicoli di investimento sopra indicati, la differenza tra qualifica e alternativa può essere significativa quando arriva il momento di calcolare le tasse.
D'altra parte, non c'è molto che un investitore possa fare al fine di determinare se i dividendi saranno considerati qualificati. L'azione più importante che un investitore può intraprendere è quella di detenere azioni per il periodo di detenzione minimo, come stabilito dal tipo di azione come descritto sopra.
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