Ricaratterizzare il tuo contributo IRA o la conversione Roth

I contribuenti che ricostituiscono le conversioni di Roth e i contributi dell'IRA si trovano di fronte al compito scoraggiante di calcolare gli utili (o le perdite) sull'importo se tali servizi non sono forniti dai loro depositari dell'IRA. Il corretto calcolo degli utili / perdite è importante tanto quanto la ricomposizione stessa, e la mancata inclusione dell'importo corretto potrebbe causare conseguenze negative. Qui spieghiamo le ricaratterizzazioni e ti aiutiamo a capire i meccanismi di calcolo degli utili o delle perdite sugli importi che desideri ricaricare.

Scadenza da ricomporre

Il termine ultimo per la ricomposizione di una conversione Roth o del contributo IRA è il termine ultimo per la presentazione delle tasse più le estensioni. Se si presenta la dichiarazione dei redditi in tempo (generalmente entro il 15 aprile), si riceve un'estensione automatica di sei mesi, il che significa che la scadenza per ricomporre un contributo del 2016 è il 15 ottobre 2017.

Ricaratterizza le conversioni di Roth

Un individuo può scegliere di ricomporre una conversione Roth per alcuni motivi: la conversione è una conversione fallita o non ammissibile, il valore delle attività è diminuito di valore dalla conversione, * o l'individuo ha semplicemente cambiato idea e non vuole più conservare le risorse in un Roth IRA.

Quando le attività vengono convertite, la base imponibile della conversione è il valore al momento della conversione iniziale, anche se le attività sono diminuite di valore. Ad esempio, se le singole attività convertite hanno un valore di $ 100.000 e le attività sono diminuite in valore a $ 50.000, l'individuo deve pagare l'imposta su $ 100.000. Di conseguenza, molte persone scelgono di ricomporre le conversioni che sono diminuite di valore, eliminando così qualsiasi responsabilità fiscale associata alla conversione.

Ricaratterizzare i contributi dell'IRA

Un individuo può scegliere di ricomporre un contributo dell'IRA per modificare la designazione iniziale. Ad esempio, una persona che fornisce un contributo IRA tradizionale può ricomporre il contributo a un Roth IRA, modificando in tal modo il contributo a un contributo Roth IRA o viceversa.

L'individuo può scegliere di ricomporre un contributo IRA tradizionale se non è idoneo a ricevere una detrazione per il contributo e ritiene che sia quindi meglio trattarlo come un contributo Roth IRA, per il quale i guadagni maturano su base esente da imposte.

In alternativa, una persona può ricomporre un contributo Roth IRA a un contributo IRA tradizionale per richiedere una detrazione fiscale per l'importo o perché non è ammissibile per il contributo Roth IRA. Naturalmente, l'individuo può ricomporre l'importo semplicemente perché ritiene che l'altro IRA sia una scelta finanziaria migliore.

Come ricaratterizzare

Per ricomporre una conversione o un contributo, è necessario spostare le risorse dall'IRA che per prima ha ricevuto il contributo (o conversione) all'IRA in cui si desidera mantenere le risorse. Alcuni istituti finanziari elaboreranno la ricaratterizzazione semplicemente cambiando l'IRA da un tipo all'altro. Verificare con il proprio depositario / fiduciario dell'IRA la sua procedura e gli eventuali requisiti di documentazione per l'elaborazione di una ricomposizione.

Calcolo dei guadagni / perdite di ricaratterizzazione

L'IRS fornisce una formula speciale per il calcolo degli utili o delle perdite sull'importo che viene ricomposto.

Ecco la formula:

Ecco cosa indica ciascuna delle variabili:

Reddito netto = I guadagni o le perdite dell'importo da ricomporre.
Contributo = importo della conversione o del contributo in fase di ricomposizione.
Saldo iniziale rettificato = il valore equo di mercato dell'IRA all'inizio del periodo di calcolo più l'ammontare di eventuali contributi o trasferimenti (incluso il contributo che viene ricaratterizzato e qualsiasi altra ricondizionamento) apportati all'IRA durante il periodo di calcolo.
Saldo di chiusura rettificato = il valore equo di mercato dell'IRA alla fine del periodo di calcolo più l'importo di eventuali distribuzioni, trasferimenti o ricaratterizzazioni effettuate dall'IRA durante il periodo di calcolo.

Il periodo di calcolo inizia immediatamente prima che il contributo in fase di ricomposizione venga erogato all'IRA e termina immediatamente prima della ricomposizione del contributo. Se l'IRA non viene valutato su base giornaliera, il valore di mercato disponibile più recente disponibile più recente che precede il contributo può essere utilizzato come inizio del periodo e il mercato equo disponibile più recente che precede la ricaratterizzazione è il valore di mercato equo finale .

Supponiamo, ad esempio, che un IRA non sia valutato su base giornaliera e che il proprietario riceva estratti conto mensili. Se il proprietario stava ricominciando un contributo a marzo 2017 e il contributo si fosse verificato a dicembre 2016, avrebbe usato il valore di fine mese di novembre 2016 (dalla dichiarazione di novembre) come periodo iniziale (valore di mercato) e il mese di febbraio 2017- dichiarazione finale come valore equo di mercato finale.

I seguenti esempi illustrano come calcolare i guadagni / le perdite su un importo che è in fase di ricomposizione:

Esempio di calcolo 1
Jill ha un Roth IRA esistente con un saldo di $ 80.000. Nel novembre 2016, Jill ha convertito la sua IRA tradizionale, valutata $ 160.000, nella sua Roth IRA esistente. Nel febbraio 2017, Jill decide di ricomporre nella sua tradizionale IRA la conversione avvenuta nel novembre 2016. A febbraio 2017, la sua Roth IRA ha un valore di 225.000 $. Ad eccezione della conversione di $ 160.000, nessun altro contributo o trasferimento è stato accreditato all'IRA di Roth. Nessuna distribuzione avvenuta da Roth IRA. Jill deve aggiungere eventuali guadagni accumulati sui $ 160.000 (o sottrarre eventuali perdite) e ricaratterizzare il totale. Calcola i guadagni come segue:

La perdita netta di Jill sulla conversione di $ 160.000 è di $ 10.000. Pertanto, deve ricomporre non più o meno di $ 150.000 ($ 160.000- $ 10.000).

Esempio di calcolo 2
Jack ha versato $ 1.600 al suo IRA tradizionale il 1 ° dicembre 2016. Prima del contributo, il suo saldo IRA tradizionale era di $ 4.800. Nell'aprile 2017, quando ha presentato la sua dichiarazione dei redditi, Jack si è reso conto che era in grado di detrarre solo $ 1.200 dalla sua dichiarazione dei redditi. Poiché non è stato in grado di detrarre i restanti $ 400 (dei $ 1.600), Jack ha deciso di mettere tale importo in un Roth IRA, in cui i guadagni crescono su base esente da imposte - a differenza dei guadagni in un IRA tradizionale, che crescono su una tassa base differita.

Per trattare i $ 400 come un contributo di Roth IRA, Jack deve ricomporre l'importo al suo Roth IRA e deve includere eventuali guadagni o sottrarre eventuali perdite sui $ 400. Il valore dell'IRA tradizionale di Jack quando ricomprime i $ 400 in aprile è $ 7.600. Non sono stati forniti altri contributi all'IRA e da essa non sono state distribuite. Jack calcola i guadagni / le perdite come segue:

Il contributo di $ 400 ha guadagnato $ 75 durante il periodo di calcolo. Jack deve quindi ricomporre $ 475 ($ 400 + $ 75) al suo Roth IRA. Ai fini fiscali, i $ 400 saranno trattati come se fossero stati fatti alla Roth IRA sin dall'inizio.

Il calcolo per la ricaratterizzazione completa

È necessario un calcolo degli utili o delle perdite solo se viene eseguita una ricaratterizzazione parziale. In altre parole, se viene riequilibrato l'intero saldo IRA, non è necessario alcun calcolo. Ad esempio, supponiamo che tu abbia creato un nuovo Roth IRA e lo abbia finanziato con $ 3.000 a dicembre 2016. A ottobre 2017, l'IRA ha guadagnato $ 500, rendendo il saldo $ 3.500. Per richiedere una detrazione di $ 3.000, decidi di voler trattare l'importo come un contributo IRA tradizionale. Poiché l'IRA di Roth non ha ricevuto altri contributi o non ha effettuato distribuzioni e poiché l'IRA non aveva saldo prima del contributo di $ 3.000, è possibile semplicemente ricomporre l'intero bilancio all'IRA tradizionale. La stessa regola si applica se si sta effettuando una completa ricomposizione di una conversione Roth e non sono state effettuate altre distribuzioni o trasferimenti da o verso l'account.

Ricaratterizzazioni 'In-Kind'

Una ricomposizione può essere fatta "in natura", il che significa che può essere fatta con titoli che sono nel conto, non solo in contanti. La chiave è garantire che i titoli che vengono ricomposti siano uguali al valore della ricomposizione.

Ad esempio, supponiamo che nell'esempio 2 sopra, Jack abbia usato il suo contributo di $ 1.600 per acquistare 100 azioni di azioni Widget e bilanci (W&B). Il resto del suo saldo IRA era costituito da contanti e fondi comuni di investimento. Anche se i $ 1.600 sono stati investiti in azioni W&B, non è necessario per Jack ricomporre solo le azioni di azioni W&B. Invece, Jack può utilizzare una qualsiasi o combinazione di azioni W&B, fondi comuni di investimento o contanti, a condizione che il valore della ricomposizione non superi $ 475.

Moduli di dichiarazione fiscale

Il tuo custode dell'IRA riporterà i tuoi contributi dell'IRA (a te e all'IRS) sul modulo 5498 dell'IRS. Questo contributo verrà segnalato anche se successivamente viene ricomposto, il che significa che se ricaratterizzi il tuo contributo, riceverai due moduli 5498, uno per il contributo iniziale e un secondo per l'importo che viene accreditato all'altra IRA come una nuova caratterizzazione. Riceverai anche un modulo 1099-R per l'IRA che per primo ha ricevuto il contributo. Il modulo 1099-R viene utilizzato per segnalare le distribuzioni dai conti pensionistici. Il vostro depositario utilizzerà un codice speciale nella casella 7 del Modulo 1099-R per indicare che la transazione è una ricomposizione e quindi non tassabile.

Le ricaratterizzazioni parziali devono essere riportate nel modulo IRS 8606. Il modulo 8606 è archiviato con la dichiarazione dei redditi, ma non è necessario presentare il modulo 8606 per le ricaratterizzazioni complete.

(A volte ricevi una 1099-R su una transazione che ritieni non riferibile. Scopri cosa fare nel modulo 1099-R imprevisto: cosa fare .)

La linea di fondo

Dal momento che un errore nel calcolare e segnalare le ricomparizioni potrebbe comportare conseguenze, assicurati di consultare un professionista fiscale competente per assistenza nel fare le scelte giuste per te. Inoltre, assicurati di inviare le tue istruzioni per la ricomposizione al tuo custode Roth IRA prima della scadenza.