Definito il ricorso
Un ricorso è un accordo legale che dà al prestatore il diritto alla garanzia in pegno se il mutuatario non è in grado di soddisfare l'obbligo di debito. Il ricorso si riferisce al diritto legale alla raccolta.
I prestiti pro-soluto offrono protezione ai finanziatori, poiché sono certi di avere un rimborso, sia in contanti che in liquidità. Le società che emettono debito di ricorso hanno un costo del capitale inferiore, in quanto vi è un rischio inferiore nel prestito a tale impresa.
Abbattimento del ricorso
Il ricorso fornisce i mezzi legali per un prestatore di sequestrare i beni di un debitore in caso di inadempienza su un debito. Se il debito è il pieno ricorso, il mutuatario è responsabile per l'intero importo del debito anche nella misura in cui supera il valore dell'attività collateralizzata. Nella maggior parte dei casi, il creditore può ottenere un giudizio di carenza per sequestrare beni non garantiti, riscuotere conti bancari o guarnire i salari.
I prestiti pro-soluto sono distinti dai prestiti pro-soluto, che limitano il creditore a rivendicare solo l'attività specifica impegnata come garanzia. Il debito pro-soluto è la forma più comune di debito perché è meno rischioso per i finanziatori, mentre il debito non-recourse è generalmente limitato ai prestiti a più lungo termine collocati su attività stabilizzate e performanti, come immobili commerciali.
L'impatto del ricorso ai mutuatari
Il debito di ricorso ha due implicazioni fiscali per i mutuatari che si traducono nel riconoscimento del reddito ordinario imponibile e nella segnalazione di una perdita o di un utile. Qualsiasi parte del debito che è perdonato dal prestatore deve essere registrata come reddito ordinario. Ad esempio, se un finanziatore preclude una casa per recuperare un debito di $ 150.000 e lo vende per $ 125.000, il mutuatario deve ancora $ 25.000. Se il creditore perdona $ 25.000, il mutuatario deve riportare tale importo come reddito ordinario a fini fiscali. Se il debito è pro-soluto, il perdono del prestito non comporta la cancellazione imponibile del reddito del debito, poiché i termini del prestito non danno al prestatore alcun diritto di perseguire personalmente il proprietario in caso di inadempienza.
Indipendentemente dal fatto che un debito sia perdonato, il mutuatario deve segnalare una perdita o un guadagno in base alla differenza tra l'importo del prestito originale e l'importo realizzato nella vendita dell'attività. Nell'esempio sopra, i $ 25.000 devono essere segnalati come una perdita. Le perdite derivanti dalla vendita di attività carenti non sono deducibili dalle tasse.
Come sapere se un prestito è un prestito di ricorso
La maggior parte dei prestiti sono emessi con la lingua di ricorso inclusa nel documento di prestito. La lingua specifica le azioni di ricorso che possono essere intraprese insieme a eventuali limitazioni.
In generale, se un prestito è pro-soluto o non-pro-soluto dipende dallo stato in cui il prestito ha avuto origine. La maggior parte degli Stati prevede il ricorso a istituti di credito ipotecario, ma può essere limitato in qualche modo. Ad esempio, in alcuni stati, il giudizio di carenza non può superare il valore equo di mercato (FMV) della proprietà.
Si consideri una casa che ha un saldo ipotecario di $ 250.000 e un valore di mercato equo di $ 200.000. Se il creditore vende la casa all'asta per $ 150.000, può recuperare solo $ 50.000, che è la differenza tra l'FMV e l'importo dovuto sul prestito. In alcuni stati, come l'Arizona, la California e l'Oregon, ai prestatori è vietato ottenere giudizi di carenza.
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