Le regole sugli RMD per i beneficiari IRA ereditati

Quando sei nominato beneficiario di un IRA e il proprietario dell'IRA muore, potresti pensare di aver ricevuto un'eredità esentasse. Bene, questo è solo parzialmente corretto. In base alla normativa fiscale vigente, la ricevuta dell'eredità è esente da imposte, ma è comunque necessario prendere le distribuzioni dal conto, che potrebbe essere tassabile (la tassazione dipende dal tipo di IRA in questione).

Key Takeaways

• I conti pensionistici individuali vengono passati ai beneficiari nominati, spesso il coniuge, al momento della morte.
• Sebbene la ricezione di questi fondi sia spesso esente da imposte, ai beneficiari potrebbe essere richiesto di accettare le distribuzioni minime richieste (RMD), che possono essere tassabili.
• La mancata assunzione di RMD può comportare sanzioni fino al 50%.

Erediti un IRA: cosa succede dopo?

Quando erediti un IRA, sei libero di prendere tutto l'account che vuoi in qualsiasi momento, purché soddisfi le regole di distribuzione minima richieste (RMD) discusse di seguito; puoi prelevare tutti i fondi contemporaneamente se preferisci. Se l'IRA è un'IRA tradizionale a cui tutti i contributi erano deducibili dalle tasse, pagherai l'imposta sul reddito sulle tue distribuzioni, ma non vi è alcuna penalità di distribuzione anticipata anche se tu e / o il proprietario hai meno di 59½ anni. Se si eredita un IRA tradizionale al quale sono stati versati contributi deducibili e non deducibili, parte di ciascuna distribuzione è tassabile.

Se erediti un Roth IRA, è completamente esente da imposte se il proprietario ha detenuto Roth IRA per almeno cinque anni (a partire dal 1 ° gennaio dell'anno in cui è stato erogato il primo contributo Roth IRA). Se si ricevono distribuzioni dall'IRA Roth prima della fine del periodo di detenzione di cinque anni, sono esenti da imposta nella misura in cui rappresentano un recupero dei contributi del proprietario e imponibili nella misura in cui sono allocabili agli utili.

Indipendentemente dal tipo di IRA che erediti, devi prendere almeno un importo annuale minimo in un determinato periodo; queste distribuzioni sono chiamate distribuzioni minime richieste (RMD). Se non ci riesci, puoi essere soggetto a una sanzione del 50% sull'importo che avrebbe dovuto essere ritirato. Si noti che le regole per i coniugi che ereditano un IRA sono leggermente diverse, come spiegato di seguito.

Gli RMD sono progettati per esaurire alla fine i fondi nel conto in modo che le accumulazioni esenti da imposte, o nel caso di Roth IRA, esentasse, non durino per sempre. Esistono due metodi RMD:

• Puoi posticipare qualsiasi distribuzione purché svuoti l'account entro la fine del quinto anno di morte (chiamato regola quinquennale). Ad esempio, un genitore muore nell'aprile 2018, lasciando un IRA alla figlia. Se la figlia utilizza questo metodo, tutti i fondi devono essere ritirati entro il 31 dicembre 2023.
• Prendi RMD sull'aspettativa di vita. Usa la tua aspettativa di vita se il proprietario IRA originale non era almeno 70½ e prendeva RMD. Ciò significa applicare l'aspettativa di vita per la tua età che si trova nella Tabella delle aspettative di vita singola (Tabella I dell'appendice B della pubblicazione 590-B dell'IRS). Se il proprietario stava già assumendo RMD, usa il più lungo della tua aspettativa di vita singola o l'aspettativa di vita del proprietario, in base all'età del proprietario nel giorno del suo compleanno nell'anno della sua morte). Pertanto, se erediti un IRA da tua sorella minore, l'uso della sua aspettativa di vita produce RMD più piccoli (ricorda che puoi sempre prendere più grandi distribuzioni se vuoi i fondi).

"I clienti scelgono in modo schiacciante di convertirsi in IRA ereditato e accettano pagamenti per l'aspettativa di vita", afferma Stephen Rischall, esperto di pianificazione pensionistica, co-fondatore del 1080 Financial Group di Sherman Oaks, California. "Ho avuto meno del 10% dei beneficiari che scelgono una somma forfettaria e mai un cliente ha scelto l'opzione quinquennale ".

Le regole di RMD per i beneficiari non eliminano la necessità che l'eredità del proprietario deceduto prenda il suo RMD per l'anno della morte se il proprietario è deceduto al raggiungimento o dopo aver compiuto 70 anni e mezzo. L'RMD per il proprietario riduce il valore dell'account su cui viene calcolato l'RMD per il beneficiario.

Supponiamo che un titolare dell'IRA, Tom, muoia nel 2018. Se Tom era tenuto a prendere un RMD per il 2018 (e non lo ha fatto prima di morire), i suoi beneficiari sono tenuti a ritirare tale importo entro il 31 dicembre 2018. Il pagatore è tenuto a comunicare l'importo sotto il numero di identificazione fiscale del beneficiario e il beneficiario deve includere l'importo nel proprio reddito. Tieni presente inoltre che l'importo viene calcolato come se il proprietario dell'IRA (Tom) fosse rimasto in vita per tutto il 2018.

Quando erediti un IRA, assicurati che il titolo dell'account sia conforme al diritto tributario. Se sei un beneficiario non coniuge, non inserire l'account a tuo nome. Il titolo dell'account dovrebbe contenere: "[Nome del proprietario], deceduto [data del decesso], IRA FBO [il tuo nome], Beneficiario" (FBO significa "a beneficio di"). Se inserisci l'account a tuo nome, questo è trattati come una distribuzione e tutti i fondi vengono immediatamente segnalati. È molto difficile annullare questo errore.

Regole speciali per i coniugi sopravvissuti

Se sei il coniuge superstite di un proprietario dell'IRA e sei il solo beneficiario dell'IRA, puoi scegliere:

• Puoi agire come qualsiasi altro beneficiario, come spiegato in precedenza. Tuttavia, se il coniuge è deceduto prima dell'anno del suo compleanno di 70 anni e mezzo, non è necessario iniziare a ricevere RMD fino a quell'anno. "Se il coniuge deceduto era più giovane, la scelta di un IRA ereditato può essere utile perché ritarda i RMD a quando il coniuge deceduto più giovane avrebbe compiuto 70 anni", afferma Rischall.
• Puoi considerare l'account come tuo nominando te stesso come proprietario dell'account o passando sopra l'IRA al tuo account. Ciò consente di versare contributi all'account se si è idonei (ad es. Se si è ottenuto un reddito e si ha un'età inferiore a 70½ anni), nominare i propri beneficiari e rimandare i RMD fino a raggiungere l'età di 70½ anni. Questa è una buona scelta se il coniuge era più vecchio di te perché ritarda gli RMD.

Questa non è una decisione totale o nulla. È possibile analizzare l'account e passarne parte al proprio IRA e lasciare il saldo nell'account ereditato. Tuttavia, non si può cambiare idea. Se effettui un rollover e hai bisogno di fondi da esso prima dei 59 anni e mezzo, sarai soggetto alla penalità del 10% (a meno che non si applichi un'eccezione di penalità diversa dalla morte).

Regola speciale di trasferimento IRA

Se hai 70½ anni o più, puoi trasferire fino a $ 100.000 da un IRA direttamente a un ente di beneficenza qualificato. Il trasferimento, che si chiama distribuzione di beneficenza qualificata (QCD) anche se non è consentita alcuna detrazione fiscale, è esente da imposte e può includere RMD (ovvero, diventano non tassati). Questa agevolazione fiscale è stata resa permanente dal Testo Unico degli Stanziamenti del 2016, che è diventato legge il 18 dicembre 2015.

Gestione dei problemi fiscali

Quando si assumono RMD da un IRA tradizionale, si dovranno riportare le imposte sul reddito. Riceverai il modulo 1099-R che mostra l'importo della distribuzione. Questo è riportato nel modulo 1040 o 1040A; se si riceve una distribuzione, non è possibile utilizzare il modulo 1040EZ, anche se altrimenti si potrebbe essere idonei a farlo.

Se la distribuzione è considerevole, potrebbe essere necessario adeguare la ritenuta alla fonte o le imposte stimate per tenere conto dell'imposta dovuta sugli RMD. Queste distribuzioni, che sono chiamate pagamenti non periodici, sono soggette a una ritenuta automatica del 10% a meno che tu non decida di non trattenerla compilando il modulo W-4P.

Se il proprietario dell'IRA è deceduto con una grande proprietà sulla quale sono state pagate le imposte federali sulla proprietà, in quanto beneficiario hai diritto a una detrazione fiscale per la quota di tali imposte attribuibile all'IRA. La detrazione dell'imposta federale sul reddito per l'imposta federale sul reddito relativa a un deceduto (come un IRA) è una detrazione dettagliata varia (non è possibile richiederla se si utilizza la detrazione standard invece di classificare), ma non è soggetta alla soglia del 2% di reddito lordo rettificato applicabile alla maggior parte delle altre detrazioni dettagliate varie.

La linea di fondo

Ereditare un IRA è una benedizione e un po 'di maledizione. Ottieni una risorsa che non ti costa nulla e la risorsa può continuare a crescere. Tuttavia, dovrai affrontare una fattura fiscale se l'attività è un IRA tassabile. Non puoi evitarlo perché la legge richiede che tu prenda RMD o subisca una penalità del 50%. Verificare con il depositario o il fiduciario dell'IRA l'importo e i tempi dei propri RMD. Inoltre, collabora con un consulente fiscale competente per assicurarti di soddisfare i requisiti RMD.