Una guida dettagliata al modulo IRS 4562

Se nel 2017 hai acquistato attrezzature o macchinari per scopi commerciali o di investimento, hai acquistato un edificio o altre proprietà o hai utilizzato un veicolo per affari, devi compilare il Modulo 4562, Ammortamenti e ammortamenti . Questo modulo di due pagine ha sei parti, ma se lo prendi passo dopo passo, sarai in grado di completare le sezioni richieste dalla tua situazione.

Se non possiedi un'azienda, fai un sospiro di sollievo. Non dovrai mai compilare moduli di ammortamento. Se, tuttavia, un proprietario di un negozio di abbigliamento vintage acquista nuovi scaffali e display per il suo negozio, o un fornaio acquista un camion di consegna di seconda mano (nuovo per lui) o forse un nuovo sistema di checkout basato su iPad per la sua bancarella del mercato, l'IRS ha vinto consentire agli imprenditori di detrarre automaticamente l'intero costo di acquisti come questi nel primo anno. Ecco dove entra in gioco il Form 4562.

Modulo 4562 Spiegato

Gli ammortamenti sono svalutazioni per il costo di acquisizione di vari beni o per sostenere determinate spese utilizzate negli affari o per scopi di investimento (come un proprietario con un edificio in affitto). Sembra abbastanza semplice, ma ci sono molte condizioni e requisiti, elezioni speciali, terminologia speciale (non tutte definibili qui) e altre regole che complicano l'argomento. Di seguito è riportato un approccio passo-passo al completamento del modulo nelle circostanze più comuni.

Modulo 4562 Parte I

Questa parte del modulo viene utilizzata per eleggere spese materiali, software standardizzati e alcuni tipi di immobili (ad esempio una serra) messi in servizio nel 2017 (denominati detrazione della Sezione 179). L'importo massimo di questa detrazione è di $ 510.000 per macchinari e attrezzature (o $ 250.000 per migliorie su beni di terzi, vendita al dettaglio e ristoranti).

Indipendentemente dall'importo della detrazione, è necessario applicare la limitazione che limita la detrazione della Sezione 179 nella misura dei profitti aziendali (chiamati "reddito imponibile" senza riguardo a determinate detrazioni) per l'anno. La limitazione - i tuoi guadagni netti da lavoro autonomo per i proprietari individuali o l'utile netto per altre entità aziendali - è iscritta alla riga 11. Se la detrazione della Sezione 179 è stata vietata lo scorso anno a causa di questa limitazione del reddito aziendale, il riporto viene inserito online 10; se una parte della detrazione di quest'anno non può essere utilizzata a causa della limitazione (ed è riportata al 2018), inserirla nella riga 13.

Nota : non è necessario utilizzare la detrazione della Sezione 179; puoi invece ammortizzare la proprietà per il numero di anni applicabile al tipo di proprietà coinvolta (un'opzione che ha senso se pensi che l'ammortamento futuro ti farà risparmiare più tasse). Puoi scegliere di usare la detrazione della Sezione 179 per una parte del costo dell'immobile inserendo il "costo eletto" nella riga 6 (c).

Modulo 4562 Parte II

Questa parte del modulo viene utilizzata per un'indennità di ammortamento speciale (detta anche "ammortamento del bonus"), che è un'indennità del 50% richiesta nell'anno in cui la proprietà ammissibile viene messa in servizio. Alcuni immobili acquistati dopo il 27 settembre 2017 possono beneficiare di una detrazione del 100%, sebbene non sia necessario prenderli. Nota: all'inizio del 2018, il Congresso non aveva emanato leggi sulle disposizioni scadute relative all'ammortamento.

Non completare questa parte per:

• La proprietà che non è "proprietà ammissibile". Sono ammissibili solo le nuove proprietà e non le proprietà usate.
• "Proprietà elencata", che verrà definita in seguito (nella parte V).

L'ammortamento del bonus si applica automaticamente a una proprietà qualificata a meno che non decida di non prenderla. L'eliminazione dell'ammortamento bonus viene effettuata allegando una dichiarazione al reso che indica la proprietà per la quale non si desidera applicare questo ammortamento speciale. Nota: questa elezione non può essere revocata senza il consenso dell'IRS, quindi assicurati di voler annullare l'iscrizione.

L'ammortamento del bonus può essere combinato con la detrazione della Sezione 179. Come per l'ordine del modulo 4562, la detrazione della Sezione 179 viene presa per prima, quindi l'ammortamento del bonus. Se sussistono costi che non sono stati interamente detratti, è possibile richiedere anche l'ammortamento regolare (nella parte III).

Modulo 4562 Parte III

Questa sezione riguarda l'ammortamento di base (diverso dall'ammortamento per la proprietà elencata, che è inserito nella parte V) nel Sistema di recupero costi accelerato modificato (MACRS) che è stato creato nel 1986 e continua ad applicarsi oggi. Una singola voce alla riga 17 viene utilizzata per segnalare le detrazioni per le attività messe in servizio prima del 2017 (fare riferimento alle dichiarazioni fiscali precedenti o ai fogli di lavoro eventualmente trattenuti per determinare l'importo da inserire qui).

I dettagli sulle attività messe in servizio nel 2017 sono inseriti nelle righe da 19a a 19i. Ad esempio, supponiamo che il tuo studio di progettazione abbia acquistato e iniziato a utilizzare una stampante 3D da $ 3.000 in modo da poter realizzare i tuoi prototipi dei casalinghi che stavi progettando (e non hai speso i costi nella Parte I o non hai utilizzato l'ammortamento dei bonus nella Parte II). La legge fiscale afferma che la stampante è di proprietà di cinque anni.

Accedere:

• La data (mese e anno) è stata messa in servizio alla riga 19b, colonna (b)
• Il costo o un'altra base su cui è calcolato l'ammortamento nella colonna (c)
• Il periodo di recupero è diverso dal periodo di recupero di base (un intervallo di tempo stabilito dalla legge per ciascun tipo di proprietà) nella colonna (d)
• La convenzione appropriata (una norma fiscale che incide sul calcolo dell'ammortamento) nella colonna (e)
• Il metodo di ammortamento (ad esempio, una detrazione uniforme durante il periodo di recupero, chiamato metodo a quote costanti o uno che inclina le cancellazioni ai primi anni, chiamato metodo di ammortamento accelerato) nella colonna (f)
• L'importo della detrazione dell'ammortamento nella colonna (g)

La proprietà in affitto residenziale e la proprietà immobiliare non residenziale (ad es. Edificio per uffici, fabbrica) ha automaticamente un periodo di recupero fisso, utilizza la convenzione di metà mese (che presuppone che la proprietà sia stata messa in servizio a metà mese) e il metodo di diritto -linea; non sono richieste voci qui.

Modulo 4562 Parte IV

Questa parte del modulo è semplicemente un riassunto delle parti I, II e III, nonché le proprietà elencate nella parte V. La riga 22 è la voce chiave; è l'importo dell'ammortamento che è deducibile. L'importo nella riga 22 è riportato nella riga appropriata della dichiarazione dei redditi.

Modulo 4562 Parte V

Questa sezione è per richiedere cancellazioni per le proprietà elencate: autoveicoli di peso inferiore o uguale a 6.000 sterline, camioncini, computer e apparecchiature periferiche, apparecchiature di registrazione video e altre proprietà specificamente chiamate "proprietà quotate".

La sezione A è destinata all'indennità di ammortamento per la proprietà elencata, compresa la detrazione della sezione 179 e l'ammortamento del bonus. È necessario inserire molte informazioni su ciascun oggetto di proprietà in questa sezione:

• Tipo di proprietà nella colonna (a)
• Data di messa in servizio nella colonna (b)
• La parte dell'utilizzo dell'attività e / o degli investimenti nella colonna (c)
• Il costo o un'altra base nella colonna (d)
• La base dell'ammortamento [che riflette l'importo nella colonna (d) moltiplicato per la percentuale nella colonna (c)] nella colonna (e)
• Il periodo di recupero nella colonna (f)
• Il metodo o la convenzione per l'ammortamento nella colonna (g)
• La detrazione dell'ammortamento nella colonna (h)
• Qualsiasi detrazione della Sezione 179 delle elezioni nella colonna (i)
• La riga 24a nella sezione A pone due domande chiave sì-no: (1) Avete prove a supporto dell'uso commerciale e / o degli investimenti della proprietà elencata e (2) sono state scritte queste prove? Ciò significa che se usi la tua auto personale per lavoro, devi essere in grado di rispondere sì a entrambe le domande (ad esempio, hai conservato un documento di accesso, su un computer o tramite un'app).

La sezione B viene utilizzata per fornire informazioni sui veicoli utilizzati da proprietari individuali, partner o altri "più del 5% proprietari" o persone collegate a tali proprietari di attività. C'è spazio per un massimo di sei veicoli; utilizzare un allegato per segnalare eventuali veicoli aggiuntivi (che viene generato automaticamente per i resi elettronici).

La sezione C viene utilizzata da un datore di lavoro per riportare determinate informazioni sull'uso dei veicoli aziendali da parte dei dipendenti. Ci sono cinque domande sì-no a cui rispondere qui. Se non hai dipendenti, salta questa sezione.

Modulo 4562 Parte VI

Questa parte è per qualsiasi ammortamento richiesto. Con l'ammortamento, i costi vengono detratti in modo uniforme su un determinato numero di anni fissato dalla legge o sulla durata prevista della proprietà. I costi ammortizzabili includono i costi di avvio che non erano completamente deducibili nel primo anno di attività e i costi per determinati beni immateriali (come l'avviamento, i brevetti e i diritti d'autore). I costi di ammortamento che iniziano nel 2017 sono iscritti alla riga 42 (insieme a una descrizione dei costi e altre informazioni); l'ammortamento per i costi iniziati prima del 2017 è iscritto alla riga 43.

La linea di fondo

Se non hai acquisito attività nel 2017 e stai semplicemente deprezzando il costo delle attività acquistate negli anni precedenti, potrebbe non essere necessario compilare questo modulo (dipende dal tipo di entità della tua attività e da altri fattori). Non sei sicuro di questo o se sei pronto a gestire questo modulo? Rivedere le istruzioni IRS al modulo 4562 o consultare un professionista fiscale.