Piano pensionistico esecutivo supplementare (SERP)

Che cos'è un piano pensionistico esecutivo supplementare?

Un piano pensionistico esecutivo supplementare è un piano pensionistico non qualificato per i dipendenti delle società chiave, come i dirigenti, che offre benefici al di là di quelli coperti da altri piani pensionistici. Ci sono molti diversi tipi di SERP disponibili per le aziende che desiderano garantire che i loro dipendenti chiave siano in grado di mantenere i loro attuali standard di vita in pensione.

Comprensione del piano pensionistico esecutivo supplementare (SERP)

Una SERP è una forma di piano di indennizzo differito che le società usano spesso come un modo per premiare e trattenere dirigenti chiave. Poiché le SERP non sono qualificate, possono essere offerte in modo selettivo ai dirigenti con alti guadagni i cui contributi al piano qualificato sono limitati da regole rigorose. La società e il dirigente stipulano un accordo formale che promette al dirigente un determinato importo di rendite di vecchiaia supplementari in base alla maturazione e ad altre condizioni di ammissibilità che il dirigente deve soddisfare. La società finanzia il piano tramite i flussi di cassa correnti o attraverso il finanziamento di una polizza assicurativa sulla vita con valore in contanti e i benefici differiti non sono attualmente imponibili al dirigente. Al momento della pensione, l'esecutivo riceve le entrate, che l'IRS e le tasse statali come entrate ordinarie.

Vantaggi di un piano pensionistico esecutivo supplementare

I piani integrativi di pensionamento esecutivo sono opzioni praticabili per le aziende che cercano di massimizzare il reddito pensionistico dei dirigenti con responsabilità strategiche. Non sono qualificati e non richiedono approvazione IRS e report minimi. La società controlla il piano ed è in grado di prenotare una spesa annuale pari al valore attuale del flusso di pagamenti di benefici futuri.

Quando i benefici vengono pagati, la società è in grado di detrarli come spesa. Quando viene utilizzata una polizza assicurativa sulla vita con valore in denaro per finanziare i benefici, la società beneficia dell'accumulazione differita fiscale all'interno della polizza. Nella maggior parte dei casi, la politica può essere strutturata in modo da consentire all'azienda di recuperare i suoi costi.

Per i dirigenti, il piano può essere personalizzato per soddisfare le loro esigenze specifiche. I benefici spettano all'esecutivo senza conseguenze fiscali attuali. Se finanziati con una polizza assicurativa sulla vita con valore in denaro, sono disponibili le prestazioni in caso di decesso prematuro per fornire un pagamento supplementare continuo o un pagamento forfettario ai beneficiari dell'esecutivo.

Svantaggi di un piano pensionistico esecutivo supplementare

Quando si finanzia una SERP, la società non riceve una detrazione fiscale immediata su alcun pagamento. I fondi che si accumulano per una SERP nell'ambito di una polizza assicurativa sulla vita non sono protetti dai crediti dei creditori nei confronti della società o dell'insolvenza della società. L'IRS può anche decidere i benefici disponibili per il dipendente dopo la pensione mettendoli a rischio di un pagamento sostanziale.

Key Takeaways

• Una SERP è un piano pensionistico non qualificato offerto ai dirigenti come incentivo a lungo termine a rimanere in azienda.
• Le SERP offrono vantaggi fiscali alle aziende e offrono ai dirigenti la possibilità di ottenere benefici fino al 70% del loro reddito pre-pensionamento. Ma i benefici fiscali che maturano per l'azienda e il dipendente non sono immediati.

Esempio di SERP

Una SERP assume generalmente la forma di una polizza assicurativa sulla vita con valore in contanti. Le società acquistano una polizza assicurativa per un importo concordato per il dipendente. La compagnia ottiene agevolazioni fiscali perché paga i premi sull'assicurazione. Anche se il dipendente si licenzia, la società ha ancora accesso al valore in contanti dell'assicurazione. Se il dipendente muore, la società è un beneficiario del pagamento e ottiene anche benefici fiscali.

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