Interessi esenti da imposta
Gli interessi esenti da imposta sono gli interessi attivi che non sono soggetti all'imposta federale sul reddito. In alcuni casi, l'ammontare degli interessi esenti da imposta che un contribuente guadagna può limitare la qualifica del contribuente per determinate altre agevolazioni fiscali.
Spiegazione degli interessi esenti da imposta
Gli interessi esenti da imposta possono essere in qualche modo impropri in quanto possono ancora essere tassati a livello statale o locale. Potrebbe anche essere soggetto all'imposta minima alternativa (AMT). Inoltre, le plusvalenze su investimenti esenti da imposta sono ancora tassabili; solo l'interesse su questi investimenti è esente da tasse.
Il modo più comune per guadagnare interessi esenti da imposta a livello statale e locale oltre a quello federale è per un investitore di acquistare un'obbligazione municipale emessa nel suo stato o località di residenza. Le obbligazioni municipali sono uno dei tipi più comuni di investimenti che pagano interessi esenti da imposta, ma gli interessi possono essere esenti da imposta a livello federale solo in una situazione in cui, ad esempio, un residente in California acquista un'obbligazione municipale di New York. Queste leggi fiscali, tuttavia, variano a seconda dello stato. Ad esempio, alcuni stati come il Wisconsin e l'Illinois guadagnano interessi su tutte le obbligazioni muni, incluso il proprio, mentre stati come la California e l'Arizona esentano gli interessi dalle tasse se l'investitore risiede nei loro stati. Indiana e Florida sono esempi di stati che esentano gli interessi su tutte le obbligazioni di Muni indipendentemente dallo stato e dall'origine di emissione. I titoli del tesoro emessi dal governo degli Stati Uniti pagano interessi esenti da imposta a livello statale e locale, ma non a livello federale.
Secondo l'Internal Revenue Service (IRS), gli interessi su un obbligo statale o locale possono essere esentati anche se l'obbligazione non è un'obbligazione. Ad esempio, gli interessi su un debito evidenziato solo da un normale accordo scritto di acquisto e vendita possono essere esenti da imposta. Inoltre, gli interessi pagati da un assicuratore in caso di inadempienza da parte dello Stato o della suddivisione politica possono essere esenti da imposta. I fondi comuni di investimento che detengono un mix di azioni e obbligazioni municipali avranno la parte degli utili derivata dalle obbligazioni esenti da imposta ai sensi delle linee guida federali sull'imposta sul reddito e possibilmente esenti da imposte statali a seconda del luogo da cui hanno avuto origine le obbligazioni e / o dello stato del contribuente di residenza.
Poiché gli interessi esenti da imposta non sono soggetti alle imposte sul reddito, non sono inclusi nel calcolo del reddito lordo (AGI) rettificato ai fini fiscali. Gli emittenti o i finanziatori che pagano più di $ 10 in interessi esenti da imposta devono riportare gli interessi attivi sia ai contribuenti sia all'IRS nel modulo 1099-INT. I contribuenti o i mutuatari, a loro volta, devono segnalare questo interesse esente da imposte sul modulo 1040 o sul modulo 1040A. L'importo ricevuto come interesse esente da imposta viene utilizzato dall'IRS per determinare quale importo delle prestazioni di sicurezza sociale del contribuente è imponibile.
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