Definizione dello scudo fiscale

Che cos'è uno scudo fiscale?

Uno scudo fiscale è una riduzione del reddito imponibile per un individuo o una società ottenuta attraverso la richiesta di detrazioni ammissibili come interessi ipotecari, spese mediche, donazioni di beneficenza, ammortamenti. Queste detrazioni riducono il reddito imponibile di un contribuente per un determinato anno o differiscono le imposte sul reddito negli anni futuri. Gli scudi fiscali riducono l'importo complessivo delle imposte dovute da un singolo contribuente o da un'azienda.

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Scudo fiscale

Abbattere lo scudo fiscale

Il termine "scudo fiscale" fa riferimento alla capacità di una determinata detrazione di proteggere dalla tassazione parti del reddito del contribuente. Gli scudi fiscali variano da paese a paese e i loro benefici dipendono dall'aliquota fiscale complessiva del contribuente e dai flussi di cassa per l'anno fiscale in questione. Ad esempio, poiché i pagamenti di interessi su determinati debiti sono una spesa deducibile dalle tasse, l'assunzione di debiti ammissibili può fungere da protezione fiscale. Le strategie di investimento efficienti sotto il profilo fiscale sono i cardini dell'investimento per individui e società con un patrimonio netto elevato, le cui bollette fiscali annuali possono essere molto elevate.

Il calcolo dello scudo fiscale può essere semplificato utilizzando questa formula:

Scudo fiscale = valore della detrazione fiscale delle spese x aliquota fiscale

Quindi, per esempio, se hai $ 1.000 in interessi ipotecari e la tua aliquota fiscale è del 24 percento, lo scudo fiscale sarà di $ 240.

Scudi fiscali come incentivi

La capacità di utilizzare un mutuo per la casa come scudo fiscale è un grande vantaggio per molte persone della classe media le cui case sono componenti importanti del loro patrimonio netto. Fornisce inoltre incentivi agli interessati all'acquisto di una casa fornendo un beneficio fiscale specifico al mutuatario. Allo stesso modo, gli interessi sui prestiti agli studenti funzionano anche come scudo fiscale. Quindi, si potrebbe dire che l'assunzione di debito ha un vantaggio fiscale perché è possibile utilizzare gli interessi come spesa deducibile dalle tasse.

Scudi fiscali per le spese mediche

I contribuenti che hanno pagato più spese mediche di quelle coperte dalla detrazione standard possono scegliere di classificare per ottenere uno scudo fiscale più ampio. Per l'anno fiscale 2016, un individuo può detrarre qualsiasi importo attribuito a spese mediche o dentistiche che eccedano il 10 percento del proprio reddito lordo corretto, mentre una persona di età superiore ai 65 anni può detrarre importi superiori al 7, 5 percento del proprio reddito lordo corretto.

Scudi fiscali per donazioni di beneficenza

Analogamente allo scudo fiscale offerto a titolo di risarcimento per le spese mediche, la donazione di beneficenza può anche ridurre gli obblighi di un contribuente. Per qualificarsi, il contribuente deve utilizzare detrazioni dettagliate sulla sua dichiarazione dei redditi. L'importo deducibile può raggiungere il 50 percento del reddito lordo corretto del contribuente, a seconda delle circostanze specifiche. Perché le donazioni siano valide, devono essere consegnate a un'organizzazione approvata.

Scudi fiscali per gli ammortamenti

La detrazione dell'ammortamento consente ai contribuenti di recuperare determinate perdite associate all'ammortamento della proprietà ammissibile. La detrazione può applicarsi a beni materiali, come veicoli ed edifici, nonché a beni immateriali, come software e brevetti. Per qualificarsi, l'ammortamento deve essere associato a un'attività utilizzata in un'attività commerciale o generatrice di reddito e avere una durata prevista di oltre un anno. Altre condizioni possono influire sulla possibilità di dedurre l'ammortamento, inclusa, ma non solo, la durata della proprietà dell'attività e se l'attività è stata utilizzata per costruire miglioramenti di capitale.

Scopri come gli scudi fiscali possono influire sul bilancio di una società; leggi "Qual è la formula per il calcolo del costo medio ponderato del capitale (WACC)?"

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