Accordo di rimborso sanitario (HRA)
Un accordo di rimborso sanitario (HRA) è un piano finanziato dal datore di lavoro che rimborsa i dipendenti per spese mediche qualificate e, in alcuni casi, premi assicurativi. I datori di lavoro sono autorizzati a richiedere una detrazione fiscale per i rimborsi effettuati attraverso questi piani e i rimborsi in dollari ricevuti dai dipendenti sono generalmente esentasse.
Come funziona un accordo di rimborso sanitario (HRA)
Un accordo di rimborso sanitario è un piano istituito da un datore di lavoro per coprire le spese mediche per i suoi dipendenti. Il datore di lavoro decide quanto verrà inserito nel piano e il dipendente può richiedere il rimborso per le spese mediche effettive sostenute fino a tale importo. Tutti i dipendenti della stessa classe devono ricevere lo stesso contributo HRA.
Un HRA non è un account. I dipendenti non possono prelevare fondi in anticipo e quindi utilizzarli per pagare le spese mediche. Invece, devono prima sostenere le spese e poi rimborsarle. Il rimborso al momento del servizio è possibile se il datore di lavoro fornisce una carta di debito HRA. Un dipendente che utilizza tutti i fondi allocati nell'HRA entro la fine dell'anno dovrà coprire di tasca sua eventuali spese sanitarie successive o con i fondi in un conto di spesa flessibile (FSA), noto anche come accordo di spesa flessibile ), se disponibile, o un conto di risparmio sanitario (HSA) per i dipendenti che hanno un piano sanitario altamente deducibile (HDHP).
Key Takeaways
- I datori di lavoro, non i dipendenti, finanziano gli HRA.
- Un HRA non è portatile; il dipendente perde questo vantaggio quando lascia la società.
- Le regole del governo, che i datori di lavoro possono ulteriormente perfezionare, determinano quali spese possono essere rimborsate per i dipendenti.
- A seconda del tipo di HRA, i fondi possono essere utilizzati per rimborsare i premi dell'assicurazione sanitaria, i premi di assicurazione visiva e dentale e le spese mediche qualificate.
- Le regole sugli HRA sono sostanzialmente diverse a partire dal gennaio 2020.
Vantaggi delle disposizioni in materia di rimborsi sanitari
Nel 2019, le HRA possono essere utilizzate per pagare spese mediche qualificate, tra cui farmaci da prescrizione, insulina, un esame fisico annuale, stampelle, pillole anticoncezionali, pasti pagati durante il trattamento presso una struttura medica, cure da uno psicologo o psichiatra, trattamento per abuso di sostanze, spese di trasporto sostenute per ottenere cure mediche e molto altro. Secondo le regole dell'amministrazione Obama, non possono essere utilizzate per pagare i premi individuali dell'assicurazione sanitaria.
A partire da gennaio 2020, gli HRA cambieranno notevolmente. Il governo consentirà ai datori di lavoro di offrire ai propri dipendenti un nuovo tipo di HRA chiamato HRA a copertura individuale al posto dell'assicurazione sanitaria di gruppo. I dipendenti possono utilizzare questi HRA per acquistare la propria assicurazione sanitaria individuale completa con dollari di pretax sia dentro che fuori dal mercato dell'assicurazione sanitaria dell'Affordable Care Act. Copertura individuale Gli HRA possono anche rimborsare i dipendenti per spese sanitarie qualificate come rimborsi e franchigie.
Inoltre, in base alle nuove regole, i datori di lavoro che continuano a offrire un'assicurazione sanitaria di gruppo tradizionale possono offrire agli HRA a prestazioni indebite un rimborso delle spese mediche qualificate fino a $ 1800 all'anno. I dipendenti possono iscriversi a un "HRA a prestazioni escluse" anche se rifiutano la copertura assicurativa sanitaria di gruppo, ma non possono utilizzare i fondi per acquistare un'assicurazione sanitaria globale. Tuttavia, possono utilizzare i fondi per pagare l'assicurazione sanitaria a breve termine, i premi dell'assicurazione dentale e visiva e le spese mediche qualificate (fare clic qui e scorrere fino alla Q 11 per i dettagli).
I dipendenti possono utilizzare i soldi nei loro HRA per coprire i costi medici, dentistici e di visione consentiti dei loro coniugi e persone a carico.
Limitazioni delle disposizioni sui rimborsi sanitari
Un HRA copre solo spese mediche e dentistiche qualificate. Secondo l'Internal Revenue Service (IRS), le spese mediche sono spese sostenute per alleviare o prevenire un disturbo fisico o mentale, non spese per mantenere la salute generale, come le vitamine.
Le spese che non si qualificano come spese mediche necessarie includono, ad esempio, lo sbiancamento dei denti, l'abbigliamento per la maternità, i servizi funebri, le quote associative al centro benessere, le sostanze controllate, l'assistenza all'infanzia per un bambino sano, la consulenza matrimoniale, i farmaci di altri paesi e la non prescrizione medica farmaci.
Un datore di lavoro può escludere determinate spese mediche anche se le spese sono qualificate dall'IRS. L'elenco di spese mediche rimborsabili di un datore di lavoro sarà delineato nel documento del piano HRA per i dipendenti.
considerazioni speciali
Finanziamento e portabilità di HRA
L'accordo di rimborso sanitario è finanziato esclusivamente dal datore di lavoro, che decide anche il contributo massimo annuo per l'HRA di ciascun dipendente. Con le nuove regole dell'HRA del gennaio 2020, i datori di lavoro determinano ancora quanto contribuire agli HRA dei dipendenti, tranne per il fatto che tutti i lavoratori della stessa classe di dipendenti devono ricevere lo stesso contributo, come indicato sopra. I lavoratori che sono più anziani o che hanno persone a carico possono ricevere di più.
Eventuali fondi HRA non spesi entro la fine dell'anno possono essere trasferiti all'anno successivo, anche se un datore di lavoro può fissare un limite massimo di rollover che può essere riportato da un anno all'altro. Inoltre, se un dipendente viene licenziato o lascia l'azienda a lavorare per un'altra società, l'HRA non si accompagna a loro. (Ciò lo differenzia da un HSA, "conto di risparmio sanitario", che è portatile. Vedi sotto per ulteriori informazioni.)
Vantaggi fiscali di HRA
A beneficio dei datori di lavoro, i rimborsi attraverso l'HRA sono deducibili dal 100% delle tasse. In alternativa all'assistenza sanitaria per pensionati più costosa, un datore di lavoro può utilizzare una HRA per coprire i costi sanitari dei dipendenti pensionati. Inoltre, poiché i piani sono interamente finanziati dai datori di lavoro, offrono prevedibilità, consentendo ai datori di lavoro di anticipare le loro spese massime approssimative per le prestazioni sanitarie di HRA per l'anno.
I dipendenti possono utilizzare l'accordo per pagare una vasta gamma di spese mediche non coperte dalle loro polizze di assicurazione sanitaria. A seconda del tipo di HRA, possono anche utilizzarlo per premi assicurativi medici, dentistici o per la vista. Inoltre, i rimborsi sono esentasse fino a un importo massimo per un periodo di copertura. Alcune aziende possono offrire ai dipendenti il vantaggio aggiuntivo di altri benefici per la salute forniti dal datore di lavoro, come una FSA, in combinazione con una HRA.
Accordi di rimborso sanitario rispetto ad altri accordi
Un dipendente che ha sia un FSA che un HRA - e ha una spesa che può essere rimborsata attraverso entrambi i piani - non può scegliere quale coprirà la spesa. Invece, i costi saranno rimborsati dal piano che il datore di lavoro ha impostato per pagare per primo. Quando questo piano primario è stato esaurito, il secondo piano verrà utilizzato per coprire eventuali spese mediche ammissibili che vengono riportate per il rimborso.
Ecco più da vicino altre due opzioni per il finanziamento delle spese mediche vive.
FSA
Un FSA è finanziato utilizzando una parte dello stipendio al lordo delle imposte di un dipendente e, a differenza di un HRA, ogni dipendente determina la quantità di denaro che dovrebbe andare in questi accordi ogni anno, fino a $ 2700 nel 2019. I fondi non utilizzati negli HRA possono essere riportati all'anno successivo a discrezione del datore di lavoro. I fondi FSA inutilizzati generalmente non possono essere utilizzati nel prossimo anno del piano, sebbene un datore di lavoro possa offrire un breve periodo di tolleranza o consentire il trasferimento di un importo fino a $ 500.
HSA
Rispetto a una HRA, un conto di risparmio sanitario (HSA) è un conto a pieno vantaggio fiscale che non è soggetto a decadenza se i fondi rimangono sul conto alla fine dell'anno. Un HSA è abbinato a un piano sanitario altamente deducibile (HDHP) per pagare le spese mediche e dentistiche. Il conto è finanziato dal dipendente e / o dal datore di lavoro e, come un FSA, non può essere utilizzato per pagare i premi assicurativi. A differenza degli HRA e degli FSA, i dipendenti possono mantenere i loro HSA se cambiano i datori di lavoro.
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