Fondo fiduciario

Che cos'è un fondo fiduciario?

Un fondo fiduciario è uno strumento di pianificazione immobiliare che è legalmente stabilito per detenere proprietà o beni per una persona o organizzazione, gestito da un fiduciario, che è una terza parte neutrale. I fondi fiduciari possono detenere una varietà di attività come denaro, proprietà, azioni, un'azienda o una combinazione di diverse proprietà o attività.

Come funzionano i fondi fiduciari

Vi sono tre parti principali che comprendono un fondo fiduciario: il concedente (crea un fondo fiduciario e lo popola con i suoi beni), beneficiario (una persona scelta per ricevere le attività del fondo fiduciario), e fiduciario (incaricato di gestire i beni nel trust).

La motivazione principale per costituire un fondo fiduciario è che un individuo o un'entità lo faccia creare un veicolo che stabilisca i termini per il modo in cui le attività devono essere detenute, raccolte o distribuite nel futuro. Questa è la caratteristica chiave che differenzia i fondi fiduciari da altri strumenti di pianificazione patrimoniale. Generalmente, il concedente sta creando un accordo che, per una serie di ragioni, viene realizzato dopo che non è più mentalmente competente o vivo.

La creazione di un fondo fiduciario stabilisce una relazione in cui un fiduciario o trustee nominato agisce nell'interesse esclusivo del concedente. Viene creata una fiducia per un beneficiario che riceve dalla fiducia i benefici, come attività e reddito. Il fondo può contenere quasi qualsiasi attività immaginabile, come contanti, azioni, obbligazioni, proprietà o altri tipi di attività finanziarie. Un singolo fiduciario, che può essere una persona o un'entità, come una banca fiduciaria, gestisce il fondo secondo le disposizioni del fondo fiduciario. Questo di solito include alcune indennità per le spese di soggiorno e forse per quelle scolastiche, come la scuola privata.

Key Takeaways

• Un fondo fiduciario è progettato per detenere e gestire beni per conto di qualcun altro, con l'aiuto di una terza parte neutrale.
• I fondi fiduciari includono un concedente, un beneficiario e un fiduciario.
• Il concedente di un fondo fiduciario può stabilire condizioni per il modo in cui le attività devono essere detenute, raccolte o distribuite.
• I tipi più comuni di fondi fiduciari sono trust revocabili e irrevocabili.

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Fondo fiduciario

Tipi generali di fondi fiduciari

Esistono numerosi tipi di fondi fiduciari, ma i più comuni sono trust revocabili e irrevocabili. Di seguito è riportata una rapida panoramica di ciascun fondo fiduciario.

• Un trust vivente, noto anche come trust revocabile, consente a un concedente di controllare meglio le attività durante la sua vita. È un tipo di trust in cui un concedente inserisce le attività in un trust che può quindi essere trasferito a un numero qualsiasi di beneficiari designati dopo la morte del concedente. Il più delle volte utilizzato per trasferire attività a figli o nipoti, il vantaggio principale di una fiducia vivente è che le attività evitano la successione, il che porta a una rapida distribuzione delle attività ai beneficiari. I trust viventi non sono resi pubblici, il che significa che una proprietà è distribuita con un alto livello di privacy. Mentre il concedente è ancora in vita, e non inabilitato, i dettagli sulla fiducia possono essere modificati o revocati.
• Una fiducia irrevocabile è molto difficile da cambiare o revocare. A causa di tale accordo, il concedente può concedere considerevoli vantaggi fiscali in modo da concedere efficacemente il controllo del patrimonio al fondo fiduciario. I trust irrevocabili spesso evitano la successione.

Tipi più specifici di fondi fiduciari

Un fondo fiduciario può contenere una gamma sorprendentemente complessa di opzioni e specifiche per soddisfare le esigenze di un concedente. Come puoi immaginare, la ricchezza e gli accordi familiari possono diventare piuttosto complicati quando sono in gioco milioni (o persino miliardi) di dollari per più generazioni di una famiglia o entità. Di seguito è un tentativo di un elenco di lavanderia di fondi fiduciari, con brevi introduzioni per aiutarti a decidere se sono giustificate ulteriori indagini. Gli avvocati specializzati in imposte e fiduciarie sono specializzati nella complessità di ciascuno di questi fondi fiduciari.

• Trust di protezione delle attività: creato per proteggere le attività di una persona da crediti di futuri creditori.
• Fiducia cieca: creata in modo tale che il beneficiario non sia a conoscenza di chi detiene la procura per la fiducia (generalmente il fiduciario).
• Trust di beneficenza: creato a beneficio di una particolare organizzazione benefica o del pubblico in generale. Ciò include un Charity Remainder Annuity Trust (CRAT) che paga un importo fisso ogni anno. Viene costituito un Unitrust di residui di beneficenza (CRUT) per trasferire le attività a un ente di beneficenza specificato alla scadenza del trust. Un CRUT ha due vantaggi principali. In primo luogo, il donatore che stabilisce la fiducia contribuisce alle attività e riceve immediatamente crediti d'imposta a titolo di beneficenza. In secondo luogo, le attività nel trust pagano una percentuale fissa di reddito al beneficiario durante la vita del trust.
• Fiducia generazionale: contiene agevolazioni fiscali quando il beneficiario è il nipote del concedente.
• Concessione della fiducia dell'annualità trattenuta: può aiutare a evitare le tasse sulle donazioni.
• Fiducia IRA: può aiutare a ridurre al minimo le tasse sulle attività qualificate detenute nella fiducia.
• Fiducia fondiaria: consente alla fiducia di gestire le proprietà detenute nella fiducia.
• Fiducia coniugale: finanziata alla morte di un coniuge ed è ammissibile alla detrazione coniugale illimitata.
• Fiducia di Medicaid: aiuta le persone anziane ad evitare problemi fiscali e di successione in relazione a beni relativi a questioni e pagamenti di Medicaid.
• Trust di residenza personale qualificato: sposta la residenza di un concedente fuori dalla proprietà.
• Fiducia della proprietà degli interessi terminabili qualificati: avvantaggia un coniuge superstite ma consente al concedente di prendere decisioni dopo la morte del coniuge superstite.
• Fiducia per bisogni speciali: creata per una persona che riceve benefici pubblici per non squalificare il beneficiario da tali benefici pubblici.
• Trust fiduciario: il beneficiario non può vendere, spendere o cedere beni fiduciari senza specifiche disposizioni.
• Fiducia testamentaria : lascia beni a un beneficiario con istruzioni specifiche a seguito della morte del concedente.

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Fiducia vivente Una fiducia vivente è stabilita nella vita di un individuo e ignora la successione alla morte. altro Trust di beneficenza residuo Un trust di beneficenza residuo è un trust irrevocabile esente da imposte progettato per ridurre il reddito imponibile delle persone fisiche e sostenere le associazioni di beneficenza. altro Trust revocabile Un trust revocabile è un trust in base al quale le disposizioni possono essere modificate o cancellate a seconda del concedente. altro Definizione di trust Un trust è una relazione fiduciaria in cui il fiduciario dà al trustee il diritto di detenere il titolo di proprietà o beni per il beneficiario. altro Definizione di trust irrevocabile Un trust irrevocabile non può essere modificato, emendato o risolto senza l'autorizzazione del beneficiario o dei beneficiari nominati dal concedente. altro Definizione delle regole di fiducia del garante Definizione delle regole di fiducia del garante delineano le responsabilità del creatore del trust a fini fiscali. più collegamenti dei partner