Interessi maturati

Cos'è l'interesse maturato?

Nella contabilità, gli interessi maturati si riferiscono all'importo degli interessi che sono stati sostenuti, a partire da una data specifica, su un prestito o altra obbligazione finanziaria ma che non sono stati ancora pagati. Gli interessi maturati possono essere sotto forma di entrate da interessi maturati, per il creditore, o interessi passivi maturati, per il mutuatario.

Il termine interessi maturati può anche riferirsi all'importo degli interessi obbligazionari accumulati dall'ultima volta che è stato effettuato un pagamento di interessi obbligazionari.

Key Takeaways

• Gli interessi maturati sono una caratteristica della contabilità per competenza e seguono le linee guida del riconoscimento delle entrate e dei principi contabili corrispondenti.
• Gli interessi maturati sono rilevati al termine di un periodo contabile come una registrazione prima nota di adeguamento, che inverte il primo giorno del periodo successivo.
• L'importo degli interessi maturati da registrare è l'interesse accumulato che deve ancora essere pagato alla data di fine di un periodo contabile.

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Interessi maturati

Comprensione degli interessi maturati

Gli interessi maturati sono calcolati dall'ultimo giorno del periodo contabile. Ad esempio, supponiamo che gli interessi siano pagabili il 20 di ogni mese e che il periodo contabile sia la fine di ogni mese di calendario. Il mese di aprile richiederà un accumulo di 10 giorni di interesse, dal 21 al 30. È pubblicato come parte delle registrazioni prima nota di fine mese.

Gli interessi maturati sono rilevati a conto economico come entrate o spese, a seconda che la società stia prestando o prendendo in prestito. Inoltre, la parte delle entrate o delle spese ancora da pagare o riscuotere viene registrata nello stato patrimoniale come attività o passività. Poiché si prevede che gli interessi maturati vengano ricevuti o pagati entro un anno, è spesso classificato come attività corrente o passività corrente.

Ratei e interessi maturati

Gli interessi maturati sono il risultato della contabilità per competenza che richiede che le transazioni contabili vengano rilevate e registrate quando si verificano, indipendentemente dal fatto che il pagamento sia stato ricevuto o speso in quel momento. L'obiettivo finale quando si accumulano interessi è quello di garantire che la transazione sia accuratamente registrata nel periodo giusto. La contabilità per competenza differisce dalla contabilità per cassa, che riconosce un evento quando si scambiano denaro o altre forme di considerazione.

Il principio di riconoscimento delle entrate e il principio di abbinamento sono entrambi aspetti importanti della contabilità per competenza, ed entrambi sono rilevanti nel concetto di interessi maturati. Il principio di riconoscimento delle entrate stabilisce che le entrate dovrebbero essere rilevate nel periodo in cui sono state guadagnate, piuttosto che alla ricezione del pagamento. Il principio di abbinamento stabilisce che le spese dovrebbero essere registrate nello stesso periodo contabile dei relativi ricavi.

Per illustrare in che modo questi principi incidono sugli interessi maturati, prendere in considerazione un'azienda che stipula un prestito per l'acquisto di un veicolo aziendale. La società deve gli interessi bancari sul veicolo il 1 ° giorno del mese successivo. La società ha utilizzato il veicolo per l'intero mese precedente ed è quindi in grado di utilizzare il veicolo per condurre affari e generare entrate.

Alla fine di ogni mese, l'azienda dovrà registrare gli interessi che prevede di pagare il giorno successivo. Inoltre, la banca registrerà gli interessi attivi maturati per lo stesso periodo di un mese perché anticipa che il debitore lo pagherà il giorno successivo.

Esempio di interessi maturati

Considera il seguente esempio. Supponiamo che ci sia un prestito di $ 20.000, con un tasso di interesse del 15%, sul quale il pagamento è stato ricevuto per il periodo fino al 20 ° giorno del mese. In questo scenario, per registrare l'importo aggiuntivo degli interessi attivi che sono stati guadagnati dal 21 ° al 30 ° giorno del mese, il calcolo sarebbe il seguente:

• (15% x (10/365)) x $ 20.000 = $ 82, 19

L'importo degli interessi maturati per la parte che sta ricevendo il pagamento è un credito sul conto degli interessi e un addebito sul conto degli interessi. Il credito è conseguentemente portato a bilancio e classificato come attività a breve termine. Lo stesso importo è inoltre classificato come ricavo a conto economico.

Gli interessi maturati per la parte che deve il pagamento sono un credito sul conto ratei passivi e un addebito sul conto degli interessi passivi. La passività è inclusa nel bilancio come passività a breve termine, mentre gli interessi passivi sono presentati a conto economico.

Entrambi i casi vengono registrati come voci inverse, il che significa che vengono successivamente annullate il primo giorno del mese successivo. Questo assicura che quando la transazione in contanti si verifica nel mese successivo, l'effetto netto è solo la parte delle entrate o delle spese che sono state guadagnate o sostenute nel periodo corrente rimane nel periodo corrente.

Usando l'esempio sopra, la società di prestito riceve $ 246, 58 (15% x (30/365) x $ 20.000) il 20 ° giorno del secondo mese. Di questi, $ 82, 19 si riferivano al mese precedente e sono stati registrati come registrazioni prima nota alla fine del mese precedente per riconoscere le entrate nel mese in cui sono state guadagnate. Poiché la registrazione prima nota rettificata si annulla nel secondo mese, l'effetto netto è che nel secondo mese vengono riconosciuti $ 164, 39 ($ 246, 58 - $ 82, 19) del pagamento. Ciò equivale ai 20 giorni di interesse nel secondo mese.

Considerazioni speciali

Gli interessi maturati sono una considerazione importante al momento dell'acquisto o della vendita di un'obbligazione. Le obbligazioni offrono al proprietario un indennizzo per il denaro prestato, sotto forma di pagamenti di interessi regolari. Questi pagamenti di interessi, detti anche buoni, sono generalmente pagati semestralmente.

Se un'obbligazione viene acquistata o venduta in un momento diverso da queste due date ogni anno, l'acquirente dovrà applicare l'importo delle vendite sugli interessi maturati dal precedente pagamento degli interessi. Il motivo è che il nuovo proprietario riceverà un pagamento di interessi completo di 1/2 anno alla prossima data di pagamento. Pertanto, al precedente proprietario devono essere pagati gli interessi maturati prima della vendita.

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